Krypto-Steuer trotz Verlust: Woher nimmst du das Geld für die Nachzahlung?

Die Einkommensteuer knüpft an den Gewinn an, den du im Verkaufsjahr tatsächlich erzielt hast. Fällt der Kurs danach, ändert das an der Steuer nichts: Der Gewinn ist mit dem Verkauf entstanden und bleibt steuerpflichtig, auch wenn das Depot heute weniger wert ist als die Nachzahlung. Genau diese Lücke zwischen dem Steuerjahr und dem heutigen Kontostand bringt regelmäßig Halter in Bedrängnis, die gar nichts falsch gemacht haben.

Die gute Nachricht vorweg: Das Steuerrecht kennt für diese Lage mehrere Wege, und sie unterscheiden sich stark in Preis und Wirkung. Ein Verlustausgleich im selben Kalenderjahr ist der günstigste, eine Stundung der teurere und das bloße Nichtzahlen der mit Abstand teuerste. Welcher Weg offensteht, hängt vor allem daran, ob das Jahr noch läuft.

Warum die Steuer nicht mitfällt, wenn der Kurs fällt

Gewinne aus dem Verkauf von Bitcoin und anderen Kryptowerten innerhalb eines Jahres nach dem Kauf sind private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 des Einkommensteuergesetzes. Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Veräußerung. Mit ihm ist der Gewinn realisiert, und er gehört in das Steuerjahr, in dem er anfiel.

Besonders unangenehm wird das bei Tauschgeschäften, weil viele sie gar nicht als Verkauf wahrnehmen. Wer einen Coin gegen einen anderen tauscht, veräußert den ersten und schafft den zweiten an. Es fließt kein Euro auf ein Konto, und trotzdem entsteht ein steuerpflichtiger Gewinn. Verliert der neu erworbene Coin anschließend an Wert, steht der Steuer kein Geld mehr gegenüber.

Zur Einordnung: Steuerfrei bleibt der Gesamtgewinn eines Kalenderjahres aus privaten Veräußerungsgeschäften nur, wenn er unter 1.000 Euro liegt. Diese Grenze ist kein Freibetrag, sondern eine Freigrenze, und der Unterschied kostet schnell Geld. Welcher Denkfehler dabei am häufigsten passiert, haben wir in unserem Beitrag zur 1.000-Euro-Freigrenze an Rechenbeispielen gezeigt.

Verluste wirken nur bei Gewinnen derselben Art

Der erste und günstigste Weg führt über den Verlustausgleich. Hier macht das Gesetz allerdings eine enge Vorgabe. Nach § 23 Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes dürfen Verluste „nur bis zur Höhe des Gewinns, den der Steuerpflichtige im gleichen Kalenderjahr aus privaten Veräußerungsgeschäften erzielt hat“, ausgeglichen werden.

Das hat zwei Folgen, die oft überraschen. Krypto-Verluste lassen sich nicht mit dem Arbeitslohn verrechnen und auch nicht mit Zinsen oder Dividenden. Und ein Verlust, der nur im Depot steht, zählt nicht: Erst der Verkauf macht ihn steuerlich wirksam. Wer Ende des Jahres rote Positionen hält und für dasselbe Jahr einen Gewinn versteuern muss, hat damit einen Hebel in der Hand, aber nur bis zum Jahresende.

Der 31. Dezember trennt zwei völlig verschiedene Lagen

Läuft das Steuerjahr noch, in dem der Gewinn entstanden ist, ist die Lage beherrschbar: Realisierte Verluste aus demselben Jahr mindern den steuerpflichtigen Gewinn unmittelbar. Ist das Jahr dagegen abgelaufen, geht dieser Weg nicht mehr. Verluste aus einem späteren Jahr lassen sich nicht in das Gewinnjahr zurückholen, jedenfalls nicht in diese Richtung.

Das Gesetz erlaubt aber den Weg über die Zeitachse in geregelter Form: Verluste mindern Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums oder der folgenden Jahre. Ein Rücktrag reicht also genau ein Jahr zurück, der Vortrag dagegen zeitlich unbegrenzt nach vorn. Was dabei im Steuerbescheid stehen muss, damit der Vortrag später überhaupt nutzbar ist, steht in unserem Beitrag zum Krypto-Verlustvortrag.

Verkaufen und zurückkaufen ist erlaubt, aber nicht folgenlos

Wer Verluste vor dem Jahresende realisiert, will seine Position meist behalten. Ein Verkauf mit anschließendem Rückkauf ist dabei zulässig, hat aber eine Nebenwirkung: Mit dem Rückkauf beginnt die Jahresfrist für diesen Bestand von vorn. Ein Coin, der kurz vor dem Ablauf der Haltefrist stand, verliert diesen Vorsprung. Die Abwägung zwischen sofortiger Steuerersparnis und verlorener Haltefrist haben wir in unserem Beitrag zu Verkauf und sofortigem Rückkauf durchgerechnet.

Dazu kommt ein Punkt, der gerade jetzt zählt: Für Altbestände steht eine mögliche Reform im Raum, und der Stichtag am Jahresende spielt dabei eine eigene Rolle. Was am 31. Dezember für bestehende Bestände auf dem Spiel steht, ordnet unser Beitrag zum Bestandsschutz und Stichtag ein. Wer ohnehin über einen Verkauf nachdenkt, sollte beide Fragen zusammen betrachten statt nacheinander.

Der Verkauf zum Bezahlen der Steuer kann selbst Steuer auslösen

Die naheliegendste Lösung lautet: Coins verkaufen und damit die Rechnung begleichen. Das funktioniert, verlangt aber einen Blick auf das Kaufdatum jeder einzelnen Position. Liegt der Kauf länger als ein Jahr zurück, bleibt der Verkauf nach geltendem Recht steuerfrei. Liegt er darunter, entsteht ein neues privates Veräußerungsgeschäft, das im laufenden Jahr erneut steuerpflichtig sein kann.

Praktisch heißt das: Für die Zahlung greifst du vorrangig auf Bestände zurück, die die Jahresfrist bereits überschritten haben. Steht im Depot beides, entscheidet die Reihenfolge über die Steuerlast des laufenden Jahres. Welche Handelsplätze eine saubere Historie mit Kaufdaten liefern, auf die sich diese Zuordnung stützen lässt, zeigt unser Vergleich der Krypto-Börsen.

Ein zweiter Punkt betrifft den Zeitpunkt. Ein Verkauf am 2. Januar fällt in ein anderes Steuerjahr als einer am 30. Dezember, mit anderen Gewinnen, gegen die er wirkt. Wer am Jahresende verkauft, um eine Steuer des laufenden Jahres zu decken, sollte deshalb wissen, in welchem Jahr der neue Vorgang landet.

Stundung nach Paragraf 222 AO verschafft Zeit, keinen Rabatt

Steht die Steuer bereits fest und reicht das Geld nicht, kommt die Stundung ins Spiel. Nach § 222 der Abgabenordnung können die Finanzbehörden Ansprüche ganz oder teilweise stunden, „wenn die Einziehung bei Fälligkeit eine erhebliche Härte für den Schuldner bedeuten würde und der Anspruch durch die Stundung nicht gefährdet erscheint“. Beide Bedingungen müssen vorliegen: Die Zahlung muss zum Fälligkeitstag hart treffen, und der Anspruch des Fiskus darf dadurch nicht in Gefahr geraten.

Das Gesetz nennt dazu zwei Einschränkungen, die man kennen sollte. Die Stundung soll in der Regel nur auf Antrag gewährt werden, und sie soll in der Regel nur gegen Sicherheitsleistung erfolgen. Von allein passiert also nichts: Ohne Antrag läuft die Fälligkeit weiter, als wäre nichts gewesen. Eine Stundung verschiebt außerdem nur den Zahlungstermin, sie verringert die Steuer nicht.

Erlass nach Paragraf 227 AO ist der engste Weg

Noch weiter geht der Erlass. Nach § 227 der Abgabenordnung können die Finanzbehörden Ansprüche ganz oder zum Teil erlassen, „wenn deren Einziehung nach Lage des einzelnen Falls unbillig wäre“. Das ist die schärfste Hürde im ganzen Text: Unbilligkeit meint nicht, dass die Zahlung lästig oder ärgerlich ist, sondern dass sie im Einzelfall dem Sinn des Gesetzes zuwiderliefe.

In der Praxis wird ein Erlass selten und nur bei deutlichen persönlichen oder sachlichen Gründen gewährt. Ein gefallener Kurs allein genügt dafür regelmäßig nicht, weil das Kursrisiko beim Anleger liegt. Wer diesen Weg erwägt, braucht eine sorgfältig belegte Darstellung der eigenen Lage und sollte sich dabei fachlich begleiten lassen.

Nichts tun kostet ein Prozent im Monat

Die teuerste Variante ist, die Rechnung einfach liegen zu lassen. Wird eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages gezahlt, fällt nach § 240 der Abgabenordnung für jeden angefangenen Monat der Säumnis ein Säumniszuschlag von einem Prozent des abgerundeten rückständigen Betrags an. Abgerundet wird dabei auf den nächsten durch 50 Euro teilbaren Betrag.

Ein Prozent im Monat sind zwölf Prozent im Jahr, und dieser Zuschlag ist keine Verzinsung, die sich später verhandeln ließe. Auf eine offene Steuer von 8.000 Euro kommen so rund 960 Euro pro Jahr obendrauf, allein fürs Abwarten. Gegen diese Zahl ist ein rechtzeitiger Stundungsantrag auch dann die bessere Wahl, wenn er Mühe macht und eine Sicherheit verlangt.

Wichtig ist deshalb die Reihenfolge: zuerst den Bescheid prüfen und die Frist notieren, dann den Antrag stellen, und erst danach über den Verkauf von Beständen nachdenken. Ein Antrag, der nach der Fälligkeit eingeht, kann die bereits entstandenen Zuschläge nicht mehr rückgängig machen.

Die Steuererklärung bleibt Pflicht, auch ohne Geld

Eine Klarstellung, die in dieser Lage häufig untergeht: Zahlungsschwierigkeiten entbinden nicht von der Erklärungspflicht. Beides sind getrennte Vorgänge. Wer die Erklärung abgibt, aber nicht zahlen kann, hat ein Vollstreckungsproblem; wer gar nichts abgibt, bekommt zusätzlich ein steuerstrafrechtliches Problem.

Dazu kommt ein Nebeneffekt, der oft übersehen wird: Eine abgegebene Erklärung setzt die Festsetzungsfrist in Gang und sorgt dafür, dass das Jahr irgendwann abgeschlossen ist. Wer sie nicht abgibt, hält das Jahr unnötig lange offen. Vollständige Jahresaufstellungen über alle Konten, mit denen sich eine Erklärung belegen lässt, liefern die Werkzeuge aus unserem Vergleich der Krypto-Steuer-Tools und Portfolio-Tracker.

Krypto-Nachzahlung: Das Jahresende entscheidet über den günstigsten Weg

Ob dich eine Nachzahlung hart trifft oder beherrschbar bleibt, hängt vor allem davon ab, wie früh du sie bemerkst. Drei Schritte in dieser Reihenfolge:

1. Das Gewinnjahr bestimmen. Stell fest, in welchem Kalenderjahr die steuerpflichtigen Gewinne entstanden sind, Tauschvorgänge eingeschlossen. Läuft dieses Jahr noch, ist der Verlustausgleich dein günstigster Hebel. Die Jahresaufstellung dafür liefert der Vergleich der Steuer-Tools und Portfolio-Tracker.
2. Die Bestände nach Kaufdatum sortieren. Trenne Positionen über der Jahresfrist von jüngeren, bevor du für die Zahlung verkaufst. Welche Wege beim Verkauf gegen Euro offenstehen und was sie kosten, steht in unserem Hub Bitcoin verkaufen.
3. Den Antrag vor der Fälligkeit stellen. Reicht das Geld absehbar nicht, stell den Stundungsantrag, bevor der Fälligkeitstag verstreicht. Wer stattdessen zuerst überstürzt verkauft, realisiert womöglich neue Gewinne; wie sich Verluste stattdessen gezielt nutzen lassen, zeigt unser Beitrag zum Verkauf mit Verlust.

Dieser Text ordnet die Rechtslage ein und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Gerade bei Stundung und Erlass entscheidet die Begründung über das Ergebnis, und die gehört in fachkundige Hände.

(Stand: 28. Oktober 2026. Dieser Beitrag ist keine Anlageberatung. Kurse und Gebührenmodelle ändern sich; prüfe die Konditionen vor jedem Kauf beim Anbieter selbst.)