Bitcoin bei Scheidung: Wer Coins statt Geld überträgt, zahlt womöglich Steuer

Hinweis: Dieser Beitrag ist sorgfältig recherchiert und ordnet die Rechtslage allgemein ein. Er ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Für deinen Einzelfall sprich mit einer Fachanwältin oder einem Fachanwalt für Familienrecht und mit deiner Steuerberatung.

Wer sich scheiden lässt und dabei Bitcoin besitzt, muss zwei Rechnungen aufmachen: die familienrechtliche und die steuerliche. Im Zugewinnausgleich zählt der Wert deiner Coins am Tag, an dem der Scheidungsantrag zugestellt wird. Überträgst du Coins an deinen Ex-Partner, um dessen Ausgleichsforderung zu begleichen, wertet die Rechtsprechung das in aller Regel als entgeltliches Geschäft. Liegt der Kauf der Coins noch keine zwölf Monate zurück, entsteht damit ein steuerpflichtiger Gewinn, obwohl du keinen einzigen Euro eingenommen hast. Den aktuellen Bitcoin Kurs in Euro und Dollar zeigt unsere Kursseite.

Dieser Ratgeber erklärt nach deutschem Recht, wie Bitcoin und andere Kryptowerte bei einer Scheidung bewertet werden, welche Auskunft du schuldest, wann das Finanzamt mitrechnet und warum der Zeitpunkt der Übertragung 2026 besonders zählt. Die Grundregel vorweg: Der Zugewinnausgleich ist eine Geldforderung. Ob am Ende Geld oder Coins fließen, entscheiden die Ehegatten, und genau diese Entscheidung hat steuerliche Folgen.

Zugewinnausgleich: Wie Bitcoin bei der Scheidung bewertet wird

Die meisten Ehepaare in Deutschland leben im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft. Der Begriff klingt nach gemeinsamem Vermögen, meint aber etwas anderes: Jeder Ehegatte behält sein Eigentum, auch an seiner Wallet und an seinem Börsenkonto. Erst bei der Scheidung wird verglichen, wie stark das Vermögen jedes Partners während der Ehe gewachsen ist.

Der Zugewinn ist die Differenz zwischen Endvermögen und Anfangsvermögen eines Ehegatten. Nach § 1378 BGB steht dem Partner mit dem kleineren Zugewinn die Hälfte des Überschusses als Ausgleichsforderung zu. Kryptowerte fließen dabei wie Aktien oder ein Sparbuch in das Endvermögen ein, und zwar mit ihrem Marktwert am Stichtag. Ob die Coins auf einer Börse, in einer Software-Wallet oder auf einer Hardware-Wallet liegen, spielt für die Bewertung keine Rolle.

Ein vereinfachtes Beispiel: Du startest mit null Euro in die Ehe und hältst am Stichtag Bitcoin im Wert von 60.000 Euro, dein Partner hat in derselben Zeit 20.000 Euro angespart. Dein Zugewinn übersteigt seinen um 40.000 Euro, die Ausgleichsforderung beträgt also 20.000 Euro. Diese Forderung richtet sich auf Geld, nicht auf einen Anteil an deinen Coins.

Begrenzung der Ausgleichsforderung

Fällt der Kurs nach dem Stichtag stark, schützt dich § 1378 Absatz 2 BGB teilweise: Die Ausgleichsforderung ist auf das Vermögen begrenzt, das nach Abzug der Schulden bei Beendigung des Güterstands vorhanden ist. Dieser Zeitpunkt ist bei einer Scheidung ebenfalls die Zustellung des Antrags. Spätere Kursverluste trägt deshalb grundsätzlich der Inhaber der Coins allein, spätere Kursgewinne behält er ebenso.

Stichtag Rechtshängigkeit: Warum der Kurs am Zustellungstag zählt

Für die Berechnung des Zugewinns verlegt § 1384 BGB den Stichtag nach vorn. Maßgeblich ist nicht der Tag der Scheidung, sondern die Rechtshängigkeit des Scheidungsantrags, also der Tag, an dem das Familiengericht den Antrag dem anderen Ehegatten zustellt. Zwischen diesem Datum und dem Scheidungsbeschluss vergehen häufig viele Monate.

Bei einem Vermögenswert, der an einem Tag zweistellig schwanken kann, ist das ein echtes Thema. Ein Kurs von 60.000 Euro am Zustellungstag und 45.000 Euro beim Scheidungstermin verändern die Rechnung erheblich, an der Ausgleichsforderung ändert das spätere Datum aber nichts. Halte deshalb den Kurs am Stichtag mit Uhrzeit und Datenquelle fest, am besten als Export deiner Börse oder als Screenshot einer anerkannten Kursquelle. Wer mehrere Coins hält, dokumentiert jede Position einzeln.

Ein Bitcoin-Kurs ist kein amtlicher Wert wie ein Börsenschlusskurs in Frankfurt. Einigt euch deshalb früh auf eine Referenzquelle, etwa den Tagesschlusskurs einer großen Börse in Euro. Das spart später Streit über ein paar tausend Euro Unterschied zwischen zwei Handelsplätzen.

Auskunftspflicht nach § 1379 BGB: Wallets, Börsenkonten und Belege

Damit der Zugewinn berechnet werden kann, schulden sich die Ehegatten gegenseitig Auskunft. § 1379 BGB gibt jedem Partner den Anspruch auf Auskunft über das Vermögen zum Zeitpunkt der Trennung und über das Vermögen, das für Anfangs- und Endvermögen maßgeblich ist. Auf Anforderung sind Belege vorzulegen.

Für Kryptowerte heißt das konkret: Kontoauszüge und Transaktionshistorien der Börsen, öffentliche Adressen der eigenen Wallets und eine Aufstellung der Bestände zu den drei Zeitpunkten Eheschließung, Trennung und Stichtag. Die Seed-Phrase gehört nie in eine Auskunft. Diese Wortfolge ist der Generalschlüssel zu deinen Coins, und wer sie weitergibt, gibt die Coins aus der Hand. Für den Nachweis genügen Adressen und Kontostände, die sich auf der Blockchain jederzeit überprüfen lassen.

Der Vorteil öffentlicher Blockchains wirkt hier in beide Richtungen. Eine angegebene Bitcoin-Adresse zeigt jede ein- und ausgehende Zahlung seit ihrer Erstellung. Ein Anwalt oder ein Gutachter kann so prüfen, ob ein Bestand vollständig ist und wohin Coins in den Monaten vor dem Stichtag geflossen sind.

Vermögensminderung: Was § 1375 BGB bei verschwundenen Coins vorsieht

Coins lassen sich in Minuten auf eine unbekannte Adresse verschieben. Genau für solche Fälle enthält § 1375 Absatz 2 BGB eine Hinzurechnung: Wer in der Absicht handelt, den anderen Ehegatten zu benachteiligen, Vermögen verschwendet oder unentgeltliche Zuwendungen ohne sittliche Pflicht macht, dem wird der Betrag dem Endvermögen hinzugerechnet. Rechnerisch sind die Coins dann noch da, auch wenn sie weg sind.

Besonders wichtig ist Satz 2 der Vorschrift. Ist das Endvermögen eines Ehegatten geringer als das Vermögen, das er in seiner Auskunft zum Trennungszeitpunkt angegeben hat, muss er darlegen und beweisen, dass die Minderung nicht auf solche Handlungen zurückgeht. Wer also nach der Trennung Coins verkauft oder verliert, sollte jeden Schritt belegen können: Verkaufsabrechnung, Verwendung des Erlöses, gegebenenfalls eine Anzeige bei einem Hack.

Ein Kursverlust nach der Trennung ist keine Verschwendung. Wer aber in dieser Phase hochriskant mit Hebel handelt, liefert dem anderen Partner ein Argument. Sinnvoll ist es, Bestände zwischen Trennung und Stichtag ruhig zu halten und Bewegungen vorher mit dem eigenen Anwalt abzustimmen.

Anfangsvermögen: Geerbte und geschenkte Bitcoin im Zugewinn

Coins, die du schon vor der Ehe besessen hast, gehören zu deinem Anfangsvermögen. Dasselbe gilt nach § 1374 Absatz 2 BGB für Vermögen, das du während der Ehe geerbt oder geschenkt bekommen hast: Es wird dem Anfangsvermögen hinzugerechnet und damit aus dem Ausgleich herausgenommen.

Herausgenommen ist allerdings nur der Wert zum Zeitpunkt des Erwerbs. Steigt der Kurs danach, fällt der Wertzuwachs in den Zugewinn. Wer 2017 eine Erbschaft von zwei Bitcoin erhalten hat, nimmt deren damaligen Wert aus der Rechnung, die seitdem eingetretene Wertsteigerung aber nicht. Bei einem Vermögenswert mit der Kursgeschichte von Bitcoin kann dieser Unterschied den größten Teil der Ausgleichsforderung ausmachen.

Für den Nachweis brauchst du das Datum des Erwerbs und den damaligen Kurs. Bei geschenkten Coins hilft eine schriftliche Schenkungsvereinbarung, bei Erbschaften der Erbschein und eine Aufstellung des Nachlasses. Fehlt das Anfangsvermögen in der Auskunft, wird es nach § 1377 BGB mit null angesetzt.

Privates Veräußerungsgeschäft: Wann die Übertragung als Verkauf gilt

Familienrechtlich ist die Ausgleichsforderung eine Geldschuld. Viele Paare einigen sich trotzdem darauf, dass der Partner mit dem höheren Zugewinn statt Geld einen Teil seiner Coins überträgt. Steuerlich ist das keine Schenkung. Wer Vermögen überträgt, um damit eine bestehende Geldforderung zu tilgen, erhält dafür eine Gegenleistung: Er wird von seiner Schuld befreit.

Diese Sicht vertritt der Bundesfinanzhof für Grundstücke seit Jahrzehnten, etwa im Urteil vom 31. Juli 2002 (X R 48/99). Die Finanzgerichte wenden sie weiter an. Das Finanzgericht Münster hat am 18. Juni 2026 (8 K 901/23 E) entschieden, dass ein privates Veräußerungsgeschäft auch dann vorliegt, wenn die Übertragung im Gegenzug zu einem wechselseitigen Verzicht auf Zugewinnausgleich und Unterhalt erfolgt; die Revision läuft beim BFH unter IX R 10/26. Das Niedersächsische Finanzgericht hat am 16. März 2026 (9 K 170/24) eine Übertragung, die auf eine künftige Zugewinnausgleichsforderung angerechnet wurde, ebenfalls als Anschaffung beim Empfänger gewertet; Revision IX R 4/26.

Für Kryptowerte gibt es nach unserer Recherche noch kein eigenes Urteil zu dieser Frage. Die Logik lässt sich aber übertragen, denn Bitcoin und andere Coins sind nach § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG „andere Wirtschaftsgüter“, deren Veräußerung innerhalb eines Jahres nach der Anschaffung steuerpflichtig ist. Das hat der BFH im Februar 2023 für Bitcoin, Ether und Monero bestätigt (IX R 3/22).

Die Ausnahme vom Ehevertrag

Das Finanzgericht Münster beschreibt auch den Gegenfall. Haben die Ehegatten schon während der Ehe in einem Ehevertrag vereinbart, dass der Zugewinnausgleich durch einen bestimmten Gegenstand erfolgt, und zwar unabhängig von dessen Wert, ist die Forderung von Anfang an nicht auf Geld gerichtet. Die Übertragung bleibt dann unentgeltlich. Eine Wertanrechnung auf die Ausgleichsforderung reicht dafür nicht aus.

Haltefrist und Freigrenze: Rechenbeispiel für Coins unter einem Jahr

Entscheidend ist also, wie lange die übertragenen Coins schon in deinem Bestand liegen. Die Haltefrist von einem Jahr beginnt mit dem Kauf jeder einzelnen Position. Sind die Coins älter als zwölf Monate, bleibt die Übertragung nach geltendem Recht steuerfrei, auch wenn sie als Veräußerung zählt. Sind sie jünger, wird der Gewinn mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.

Ein Beispiel mit angenommenen Zahlen: Du hast im März 2026 Bitcoin für 30.000 Euro gekauft. Im Dezember 2026 überträgst du diese Coins an deinen Ex-Partner, um eine Ausgleichsforderung von 36.000 Euro zu begleichen. Das Finanzamt sieht darin einen Veräußerungspreis von 36.000 Euro und damit einen Gewinn von 6.000 Euro. Die Freigrenze von 1.000 Euro für private Veräußerungsgeschäfte ist überschritten, deshalb ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig. Bei einem persönlichen Steuersatz von 35 Prozent wären das rund 2.100 Euro Einkommensteuer, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Hättest du dieselben Coins erst im April 2027 übertragen, wäre die Haltefrist abgelaufen und der Gewinn nach heutigem Recht steuerfrei. Die Familienrechtler auf beiden Seiten sollten das wissen, bevor der Vergleich unterschrieben wird. Ein Freibetrag hilft hier nicht: Die 1.000 Euro sind eine Freigrenze, wer sie um einen Euro überschreitet, versteuert alles.

Hältst du Coins aus mehreren Käufen, kommt es auf die Reihenfolge an. Die Finanzverwaltung lässt bei Kryptowerten das FIFO-Verfahren zu, nach dem die zuerst gekauften Einheiten als zuerst veräußert gelten. Ein Krypto-Steuer-Tool rechnet dir aus, welche Einheiten bei einer Übertragung abgehen und welche Haltefrist für jede gilt.

Neue Haltefrist beim Empfänger: Anschaffungskosten nach der Übertragung

Was beim einen Partner als Veräußerung gilt, ist beim anderen eine Anschaffung. Der Empfänger erwirbt die Coins entgeltlich, nämlich gegen Verzicht auf seine Ausgleichsforderung. Seine Anschaffungskosten entsprechen dem Wert dieser Forderung, im Beispiel also 36.000 Euro. Mit dem Tag der Übertragung beginnt für ihn eine neue Haltefrist von einem Jahr.

Verkauft der Empfänger die Coins innerhalb dieses Jahres, versteuert er nur die Differenz zu seinen eigenen Anschaffungskosten. Für die Steuererklärung braucht er deshalb eine schriftliche Vereinbarung, aus der Datum, Menge und angesetzter Wert hervorgehen. Ohne diesen Beleg fehlen ihm im schlimmsten Fall die Anschaffungskosten, und eine spätere Steuerprüfung wird teuer.

Anders ist es bei einer echten Schenkung zwischen Ehegatten. Dort greift § 23 Absatz 1 Satz 3 EStG: Bei unentgeltlichem Erwerb wird dem Empfänger die Anschaffung durch den Schenker zugerechnet. Kaufdatum und Kaufpreis wandern mit, die Haltefrist läuft weiter. Wie das während einer intakten Ehe funktioniert, erklären wir im Ratgeber Bitcoin an den Ehepartner verschenken.

Schenkungsteuer: 500.000 Euro Freibetrag nur bis zur Scheidung

Die Ausgleichsforderung selbst ist schenkungsteuerfrei. Nach § 5 Absatz 2 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz gehört sie nicht zum steuerpflichtigen Erwerb, wenn die Zugewinngemeinschaft auf andere Weise als durch den Tod endet. Das gilt auch, wenn der Ausgleich in Coins erfüllt wird, solange der Wert der Forderung entspricht.

Schenkungen zwischen Ehegatten sind bis 500.000 Euro innerhalb von zehn Jahren steuerfrei. Dieser Freibetrag endet mit der rechtskräftigen Scheidung. Ein geschiedener Ehegatte gehört zur Steuerklasse II, der Freibetrag sinkt auf 20.000 Euro. Wer nach der Scheidung freiwillig mehr überträgt, als der Zugewinnausgleich verlangt, kann deshalb Schenkungsteuer auslösen.

Daraus folgt eine Abwägung, die ihr mit euren Anwälten klären solltet. Eine Übertragung vor der Scheidung nutzt den hohen Ehegattenfreibetrag, eine Übertragung zur Erfüllung des Zugewinnausgleichs ist ohnehin schenkungsteuerfrei, löst aber unter Umständen Einkommensteuer aus. Welche Variante günstiger ist, hängt von den Kaufdaten und Wertsteigerungen deiner Coins ab.

Ehevertrag und Gütertrennung: Krypto-Regeln vor dem Ernstfall

Viele dieser Fragen lassen sich entschärfen, solange die Ehe intakt ist. Ein notarieller Ehevertrag kann Kryptowerte ausdrücklich aus dem Zugewinnausgleich herausnehmen. Juristen sprechen dann von einer modifizierten Zugewinngemeinschaft: Der gesetzliche Güterstand bleibt, nur bestimmte Vermögenswerte werden ausgeklammert. Für Gründer, Unternehmer und Anleger mit großen Krypto-Beständen ist das ein gängiges Modell.

Die radikalere Lösung ist die Gütertrennung. Dann findet bei einer Scheidung kein Zugewinnausgleich statt, und die Frage nach einer Übertragung von Coins stellt sich gar nicht. Allerdings verliert man damit auch Vorteile des gesetzlichen Güterstands, etwa im Erbfall. Beide Verträge müssen notariell beurkundet werden.

Wichtig für die Steuer ist die Ausnahme aus dem Urteil des Finanzgerichts Münster. Wer schon im Ehevertrag festlegt, dass ein bestimmter Krypto-Bestand unabhängig von seinem Wert als Ausgleich übertragen wird, erreicht nach dieser Rechtsprechung eine unentgeltliche Übertragung. Ob der BFH diese Unterscheidung im Revisionsverfahren bestätigt, ist offen.

Seed-Phrase und Hardware-Wallet: Die technische Übergabe der Coins

Steht die Einigung, folgt die Übertragung. Am sichersten läuft sie als Transaktion auf eine neue Adresse, deren Seed-Phrase nur der Empfänger kennt. Eine gemeinsam genutzte Wallet einfach weiterzugeben, ist keine Lösung: Wer die alte Wiederherstellungsphrase einmal gesehen hat, kann die Coins jederzeit bewegen.

Drei technische Punkte zählen dabei. Erstens sollte der Empfänger eine eigene Hardware-Wallet neu einrichten und die Seed-Phrase selbst offline sichern. Zweitens empfiehlt sich eine kleine Testtransaktion, bevor der volle Betrag fließt. Drittens gehört die Transaktions-ID mit Datum, Menge und Kurs in die Scheidungsfolgenvereinbarung oder in ein ergänzendes Protokoll, damit beide Seiten den Vorgang später gegenüber dem Finanzamt belegen können.

Liegen die Coins auf einer Börse, ist der Weg ähnlich. Ein Börsenkonto ist personengebunden und lässt sich nicht einfach umschreiben. Der Inhaber sendet die Coins an eine Einzahlungsadresse des Empfängers, entweder auf dessen eigenes Börsenkonto oder auf dessen Wallet. Die Netzwerkgebühr trägt in der Regel der Absender; auch das sollte in der Vereinbarung stehen.

Haltefrist-Reform 2027: Übertragungen nach dem Jahreswechsel bleiben ungewiss

Hinzu kommt 2026 eine politische Unsicherheit. Nach dem Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vom 30. September 2026 sollen Kryptowerte, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft werden oder zufließen, unabhängig von der Haltedauer der Abgeltungsteuer von 25 Prozent unterliegen. Für Bestände, die bis Ende 2026 gekauft wurden, bliebe es bei der Jahresfrist. Ein Kabinettsbeschluss liegt bis heute nicht vor; den aktuellen Stand verfolgen wir im Artikel zur Krypto-Haltefrist 2027.

Für eine Scheidung ist das relevant, weil die entgeltliche Übertragung beim Empfänger eine neue Anschaffung ist. Kommt das Gesetz wie im Entwurf, wären Coins, die ein Ex-Partner im Januar 2027 zur Erfüllung des Zugewinnausgleichs erhält, für ihn Neubestand ohne steuerfreie Haltefrist. Dieselben Coins, im Dezember 2026 übertragen, fielen noch unter das alte Recht. Wie die Finanzverwaltung solche Übertragungen am Ende einordnet, ist ungeklärt, solange kein Gesetz beschlossen ist.

Ein Grund zur Eile ist das nur, wenn der Rest der Einigung steht. Einen Vergleich unter Zeitdruck zu schließen, der beim Übertragenden einen steuerpflichtigen Gewinn auslöst, kann teurer sein als die Unsicherheit über ein noch nicht beschlossenes Gesetz.

Scheidung mit Bitcoin: Steuer rechnen, bevor der Vergleich steht

Die familienrechtliche Einigung und die Steuer gehören auf denselben Tisch. Drei Schritte helfen dir, keine der beiden Rechnungen zu übersehen:

1. Bestände und Kaufdaten belegen: Exportiere alle Transaktionen deiner Börsen und Wallets und lass dir mit einem Krypto-Steuer-Tool aus unserem Vergleich für jede Position Kaufdatum, Anschaffungskosten und Haltefrist ausweisen. Diese Liste brauchst du für die Auskunft nach § 1379 BGB und für die Steuer.
2. Varianten durchrechnen lassen: Lass deinen Anwalt und deinen Steuerberater vergleichen, ob eine Zahlung in Geld, eine Übertragung von Coins außerhalb der Haltefrist oder ein späterer Termin günstiger ist. Bei Coins, die du über eine regulierte Krypto-Börse hältst, liefert dir der Steuerreport der Börse die nötigen Zahlen.
3. Übergabe sauber dokumentieren: Überträgst du Coins, dann auf eine neue Hardware-Wallet des Empfängers, mit Testtransaktion, Transaktions-ID und angesetztem Wert im Protokoll. So haben beide Seiten ihre Anschaffungs- und Veräußerungsdaten für das Finanzamt.

Wie das Finanzamt bei Kryptowerten nachprüft und welche Belege es anfordert, liest du im Ratgeber zu den Nachweisen bei der Krypto-Steuerprüfung.

(Stand: 11. November 2026. Dieser Beitrag ist keine Anlageberatung und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Kurse und Gebührenmodelle ändern sich; prüfe die Konditionen vor jedem Kauf beim Anbieter selbst.)