Bitcoin gegen Gutschein tauschen: Steuer in Österreich

Bitcoin gegen einen Gutschein tauschen: Wann Österreich einen steuerpflichtigen Verkauf annimmt

Mit Bitcoin einen Gutschein für einen Online-Shop, ein Restaurant oder einen anderen Anbieter kaufen: Technisch wird dabei kein Euro ausgezahlt. Steuerlich kann trotzdem bereits ein Bitcoin-Gewinn realisiert werden.

Österreich behandelt den Tausch einer Kryptowährung gegen andere Wirtschaftsgüter oder Leistungen grundsätzlich als steuerpflichtige Realisierung. Ein Gutschein fällt regelmäßig nicht selbst unter den steuerlichen Kryptowährungsbegriff.

Der Gutschein-Kauf kann bereits Steuer auslösen

Beispiel:

• Bitcoin-Anschaffungskosten: 500 Euro
• später mit diesen Bitcoin gekaufter Gutschein: 800 Euro
• realisierter Bitcoin-Gewinn: 300 Euro

Bei steuerpflichtigem Neuvermögen unterliegt der Gewinn grundsätzlich dem besonderen Steuersatz von 27,5 Prozent.

Die Steuer beträgt damit grundsätzlich: 300 × 27,5 Prozent = 82,50 Euro

Nicht erst die Einlösung des Gutscheins zählt

Der steuerlich relevante Moment kann bereits entstehen, wenn die Bitcoin gegen den Gutschein übertragen werden. Denn aus Sicht des Bitcoin-Inhabers werden die Coins gegen einen anderen Vermögenswert eingetauscht. Wird der Gutschein später im Geschäft eingelöst, entsteht dadurch grundsätzlich kein zweiter Bitcoin-Verkauf - die Bitcoin wurden bereits beim Erwerb des Gutscheins übertragen.

Maßgeblich ist der Wert der Bitcoin beim Tausch

Bei einem Tausch wird für die Gewinnberechnung grundsätzlich der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung im Tauschzeitpunkt berücksichtigt.

Deshalb sollten dokumentiert werden:

• BTC-Menge,
• Anschaffungskosten,
• Zeitpunkt des Gutschein-Kaufs,
• Bitcoin-Kurs zu diesem Zeitpunkt,
• Gutscheinwert,
• Transaktionsgebühren.

Krypto-Gutschein ist nicht immer gleich Gutschein

Anders kann die Beurteilung sein, wenn das erworbene Produkt selbst eine qualifizierende Kryptowährung darstellt. Denn ein Tausch von Kryptowährung gegen Kryptowährung ist grundsätzlich steuerneutral. Ein klassischer Einkaufsgutschein für 100 Euro ist jedoch etwas anderes als ein Token, der die Voraussetzungen des österreichischen Kryptowährungsbegriffs erfüllt.

Auch kleine Käufe sind nicht automatisch steuerfrei

Das österreichische Kryptosteuerregime enthält keine allgemeine Freigrenze, nach der kleine Bitcoin-Käufe von Waren oder Gutscheinen automatisch steuerfrei wären. Auch viele kleine Zahlungen können deshalb grundsätzlich steuerpflichtige Realisierungen darstellen.

Fazit

Wer Bitcoin gegen einen klassischen Gutschein tauscht, kann in Österreich bereits in diesem Moment einen steuerpflichtigen Kursgewinn realisieren. Steuerlich wird der Vorgang grundsätzlich wie ein Tausch gegen ein anderes Wirtschaftsgut behandelt. Für steuerpflichtiges Bitcoin-Neuvermögen gilt auf den realisierten Gewinn grundsätzlich der besondere Steuersatz von 27,5 Prozent.

Transparenzhinweis: Dieser Beitrag wurde unter Zuhilfenahme künstlicher Intelligenz erstellt und vor der Veröffentlichung redaktionell geprüft. Alle Zahlen und Angaben wurden gegen die im Text verlinkten Primärquellen abgeglichen. Die Bilder wurden mit KI erzeugt.