Bitcoin durch Betrug verloren: Steuer in Österreich

Bitcoin durch Betrug verloren: Was das österreichische Finanzamt als Verlust anerkennt

Gefälschte Investmentplattformen, Phishing oder vermeintliche Krypto-Berater: Wer Bitcoin durch Betrug verliert, erleidet wirtschaftlich möglicherweise einen Totalverlust. Steuerlich bedeutet das in Österreich jedoch nicht automatisch, dass die ursprünglichen Anschaffungskosten als Verlust geltend gemacht werden können.

Für privat gehaltene Kryptowährungen gilt grundsätzlich: Das Abhandenkommen durch Betrug ist keine steuerliche Veräußerung. Damit fehlt ein Realisierungsvorgang, der einen steuerlich verrechenbaren Kapitalverlust auslösen würde.

20.000 Euro verloren - trotzdem kein Steuerverlust?

Ein Beispiel:

• Bitcoin für 20.000 Euro gekauft
• Coins werden aufgrund eines Betrugs an Täter übertragen
• Rückzahlung erfolgt nicht

Wirtschaftlich beträgt der Verlust 20.000 Euro.

Steuerlich können diese 20.000 Euro im Privatvermögen grundsätzlich nicht einfach mit Aktiengewinnen, Dividenden oder anderen Kryptogewinnen verrechnet werden. Entscheidend ist, dass der Eigentümer seine Bitcoin nicht im Rahmen eines normalen steuerlichen Veräußerungsgeschäfts verkauft oder getauscht hat.

Betrug, Diebstahl und Hackerangriff werden ähnlich behandelt

Die österreichische Verwaltungspraxis fasst mehrere Fälle grundsätzlich ähnlich zusammen:

• Diebstahl von Kryptowährungen,
• Verlust durch Betrug,
• Hackerangriff,
• Verlust des Private Keys.

Im außerbetrieblichen Bereich entsteht allein dadurch grundsätzlich kein steuerlich realisierter Verlust. Das unterscheidet einen Betrugsfall erheblich von einem freiwilligen Verkauf unter dem ursprünglichen Kaufpreis.

Anders beim echten Verkauf mit Verlust

Wer Bitcoin für 20.000 Euro kauft und später regulär für 12.000 Euro verkauft, realisiert grundsätzlich einen steuerlichen Verlust von 8.000 Euro. Dieser kann im Rahmen der österreichischen Verlustausgleichsregeln mit bestimmten positiven Kapitaleinkünften desselben Jahres verrechnet werden.

Wer dieselben Bitcoin dagegen durch Betrug vollständig verliert, hat zwar denselben wirtschaftlichen Schaden - steuerlich fehlt aber grundsätzlich die notwendige Realisierung.

Schadenersatz kann später neue Steuerfolgen auslösen

Eine weitere Ebene entsteht, wenn der Anleger einen Rückzahlungs- oder Schadenersatzanspruch besitzt.

Beispiel:

• ursprüngliche Anschaffungskosten: 15.000 Euro
• Bitcoin werden durch Betrug verloren
• später zahlt ein Verantwortlicher 18.000 Euro Schadenersatz

Dann kann die Ersatzleistung steuerlich relevant werden. Je nach Fall können dadurch bisher vorhandene stille Gewinne oder Verluste realisiert werden.

Betrugsfall trotzdem vollständig dokumentieren

Auch wenn zunächst kein steuerlich nutzbarer Verlust entsteht, sollten Anleger sämtliche Beweise sichern:

• Wallet-Adressen,
• Transaktions-IDs,
• ursprüngliche Kaufbelege,
• Chat- und E-Mail-Kommunikation,
• Polizeianzeige,
• Anzeigen bei Aufsichtsbehörden,
• Unterlagen über Rückforderungsversuche,
• mögliche Schadenersatzansprüche.

Diese Dokumentation wird besonders wichtig, wenn später doch Bitcoin oder Geld zurückgezahlt werden.

Betriebsvermögen kann anders aussehen

Die beschriebenen Einschränkungen betreffen insbesondere privat gehaltene Kryptowährungen. Befanden sich Bitcoin im Betriebsvermögen, gelten andere Gewinnermittlungs- und Bewertungsregeln. Ein Unternehmer sollte einen Betrugsverlust deshalb gesondert steuerlich prüfen lassen.

Fazit

Ein Bitcoin-Verlust durch Betrug ist in Österreich wirtschaftlich real, führt im Privatvermögen aber grundsätzlich nicht automatisch zu einem steuerlich abzugsfähigen Kapitalverlust.

Betrug gilt nicht als normales Veräußerungsgeschäft. Erst spätere Rückzahlungen oder Schadenersatzleistungen können wieder steuerlich relevante Vorgänge auslösen.

Transparenzhinweis: Dieser Beitrag wurde unter Zuhilfenahme künstlicher Intelligenz erstellt und vor der Veröffentlichung redaktionell geprüft. Alle Zahlen und Angaben wurden gegen die im Text verlinkten Primärquellen abgeglichen. Die Bilder wurden mit KI erzeugt.