Délai de détention des cryptos : le conseil des ministres n’a pas tranché, le 31 décembre reste la date clé

Le conseil des ministres allemand ne s’est pas saisi, le mercredi 14 octobre 2026, de la suppression du délai de détention d’un an applicable aux actifs numériques. Les résultats publiés de sa 62e séance ne mentionnent pas le projet, et la conférence de presse du gouvernement qui a suivi ne l’a pas abordé davantage. Le droit en vigueur reste donc inchangé : celui qui conserve du Bitcoin, de l’ether ou un autre actif numérique plus d’un an avant de le vendre ne paie aucun impôt sur le revenu sur sa plus-value.

Pour les investisseurs en Allemagne, c’est un répit, pas un résultat. Interrogé par Blocktrainer, le ministère fédéral des Finances a indiqué que les arbitrages internes au gouvernement étaient encore en cours. Le ministère n’a annoncé aucune nouvelle date de saisine du conseil des ministres. L’avant-projet qui doit supprimer le délai d’un an reste ainsi ce qu’il est depuis la fin septembre : un texte de travail issu des services du ministre des Finances, qui n’a pas encore franchi l’étape du conseil des ministres.

Ce qui s’est passé au conseil des ministres le 14 octobre, et ce qui n’est pas venu

Le 14 octobre figurait comme date arrêtée dans la presse depuis le début du mois. Nous l’avions nous-mêmes citée le 3 octobre, dans notre couverture de l’avant-projet, comme l’étape suivante de la procédure. Elle n’a pas eu lieu.

Blocktrainer rapporte que la veille déjà, le ministère assurait n’avoir connaissance d’aucune date de ce type. Frank Schäffler, ancien député FDP au Bundestag, a écrit sur X que la suppression du délai de détention restait bloquée en consultation interministérielle. Les deux indications concordent avec la réponse officielle du ministère.

Un point manquant à l’ordre du jour n’est pas un retrait. Les projets gouvernementaux glissent de façon courante lorsque les ministères discutent encore des détails. Une seule chose est solide ce jour-là : il n’y a pas de décision du conseil des ministres, et sans elle il n’y a pas de projet de loi gouvernemental.

Consultation interministérielle : pourquoi un avant-projet n’est pas encore une loi

Le chemin qui mène d’une idée conçue au ministère des Finances à une modification de la loi sur l’impôt sur le revenu compte plusieurs étapes, et chacune peut durer. L’avant-projet est la version de travail du service compétent d’un ministère. Il n’a aucun effet juridique et n’engage pas le gouvernement fédéral.

Lors de la consultation interministérielle, les autres ministères examinent le texte au regard de leurs propres compétences. Ce n’est qu’une fois l’accord trouvé que le conseil des ministres peut adopter le projet. Cette adoption transforme l’avant-projet en projet de loi gouvernemental, déposé ensuite au Bundestag et au Bundesrat. Viennent alors les lectures, l’examen en commission et, pour finir, l’approbation des deux chambres.

C’est précisément à cette deuxième étape que le projet se trouve aujourd’hui. Les fédérations et les représentants d’intérêts ont pu déposer leurs observations ; selon Blocktrainer, les retours étaient attendus pour le 6 octobre. La chambre fédérale des conseillers fiscaux a publiquement mis en doute la possibilité d’analyser sérieusement ces contributions dans le temps restant.

Articles 23 et 20 de la loi sur l’impôt sur le revenu : la différence décide de votre imposition

Aujourd’hui, les plus-values de cession d’actifs numériques relèvent de l’article 23 de la loi allemande sur l’impôt sur le revenu, celui des opérations de cession privées. Cette disposition présente deux particularités dont les investisseurs en cryptos profitent depuis des années. D’abord le délai d’un an : au-delà de douze mois de détention, la plus-value est exonérée. Ensuite le seuil d’exonération de 1 000 euros pour les gains réalisés dans le délai.

L’avant-projet du ministère des Finances fait basculer les actifs numériques vers l’article 20, c’est-à-dire vers les revenus de capitaux. S’y applique le prélèvement forfaitaire de 25 %, majoré de la contribution de solidarité et, le cas échéant, de l’impôt cultuel, indépendamment de la durée de détention. L’abattement pour épargnants remplace le délai d’un an.

En pratique, ce basculement va au-delà d’un changement d’article. Seraient également concernés l’imputation des moins-values, la question de savoir qui prélève l’impôt, et l’étendue des justificatifs exigés par l’administration fiscale. Notre comparatif des logiciels fiscaux crypto et des outils de suivi de portefeuille montre comment documenter proprement vos transactions dès aujourd’hui ; les exigences de preuve augmentent dans les deux modèles.

Le 31 décembre 2026 sépare les anciens avoirs des nouveaux

Le chiffre le plus important de l’avant-projet ne figure pas dans le taux, mais dans la date de première application. Dans la version disponible, la nouvelle règle ne s’appliquerait qu’aux actifs numériques acquis après le 31 décembre 2026. Tout ce qui se trouve avant cette date sur un compte-titres ou dans un portefeuille resterait sous l’ancien droit, et donc dans le délai d’un an.

Les investisseurs disposent ainsi d’une ligne de partage nette, tant que l’avant-projet garde cette forme. Les achats effectués jusqu’au changement d’année suivent la règle actuelle. Ceux qui viendront après relèveraient du prélèvement forfaitaire. Entre aujourd’hui et cette date, il reste un peu plus de onze semaines.

Une réserve s’impose, et elle n’est pas de forme : cette date figure dans un texte que ni le conseil des ministres n’a adopté, ni le Bundestag examiné. Elle peut bouger au cours de la procédure, et c’est exactement ce qui s’est produit plusieurs fois lors de précédentes réformes fiscales. Fonder ses décisions sur cette seule date revient à planifier avec un chiffre dépourvu de force de loi.

Jusqu’à une nouvelle règle, le délai d’un an s’applique sans changement

Pour l’année fiscale en cours, le rendez-vous manqué ne change rien. Celui qui a vendu des actifs numériques en 2026 déclare selon l’article 23 en vigueur : une détention de plus d’un an signifie l’exonération, en dessous s’applique le taux personnel d’impôt sur le revenu, dès lors que la somme des gains issus d’opérations de cession privées dépasse le seuil de 1 000 euros.

Cela vaut aussi pour les échanges. Passer du Bitcoin à un stablecoin ou à un autre coin constitue fiscalement une cession et une acquisition à la fois. Chaque échange ouvre un nouveau délai d’un an pour l’actif reçu. Réorganiser son portefeuille en décembre peut donc faire sortir des avoirs de l’ancien régime pour les faire entrer dans un régime futur.

Commission des pétitions et chambre des conseillers fiscaux : d’où vient le vent contraire

Une seconde ligne court en parallèle de la procédure gouvernementale. Le lundi 12 octobre 2026, la commission des pétitions du Bundestag a examiné en séance publique une pétition pour le maintien du délai de détention. Nous avons rendu compte de l’état de la procédure parlementaire dans notre article sur l’examen du délai de détention des cryptos au Bundestag.

Une audition en commission des pétitions ne modifie pas le droit fiscal. Elle crée une pression politique et contraint le gouvernement fédéral à prendre position. Jointe aux critiques de la chambre fédérale des conseillers fiscaux sur le calendrier, elle dessine un tableau qui rend le retard plausible : le projet est contesté sur le fond comme sur le plan politique, et le délai de consultation était court.

L’opposition au texte est donc documentée à deux niveaux. Ce qui ne l’est pas, c’est la réaction du gouvernement fédéral. Retoucher le texte, allonger le calendrier ou le présenter tel quel au conseil des ministres : en l’état, la question reste ouverte.

L’or dans la discussion : jusqu’où la réforme pourrait aller

Une ligne secondaire du débat ne concerne pas seulement les actifs numériques. Selon un article de BTC-Echo, le ministère des Finances a mis sur la table des propositions visant à étendre une nouvelle règle à l’or physique. Le délai de spéculation d’un an de l’article 23 s’y applique également aujourd’hui.

Ce point éclaire l’appréciation du projet. Si la réforme dépassait les cryptos, un nombre nettement plus élevé d’investisseurs serait concerné, et la résistance politique grandirait d’autant. Cela augmente la probabilité de nouveaux retards, sans rien dire sur l’adoption finale de la réforme.

Notre appréciation : le calendrier du 1er janvier 2027 est ambitieux

Du point de vue de la rédaction, une entrée en vigueur au 1er janvier 2027 devient moins probable à chaque rendez-vous manqué. Les éléments sont publics. L’avant-projet est parti en consultation des fédérations fin septembre, les retours étaient attendus pour le 6 octobre, et la décision du conseil des ministres prévue le 14 octobre n’est pas venue. Après le conseil des ministres restent trois lectures au Bundestag, l’examen en commission et le passage au Bundesrat. Il reste un peu plus de onze semaines dans l’année.

En sens inverse, le gouvernement fédéral n’a pas retiré le projet et le ministère parle expressément d’arbitrages en cours. Des lois fiscales ont déjà été adoptées en moins de temps en fin d’année lorsque la volonté politique y était. Nous ne formulons aucune prévision sur l’issue ; aucune base solide ne le permet.

Ce qu’on peut en tirer pour la pratique est plus modeste que ne le suggèrent bien des publications en ligne : la situation juridique actuelle est sûre, la future ne l’est pas. Celui qui fait dépendre ses décisions d’une loi qui n’existe pas encore en porte seul le risque.

Documentation : date d’achat et coût d’acquisition par position

Quelle que soit l’issue de la procédure, une règle de date butoir a une conséquence : la date d’acquisition de chaque position devient le justificatif décisif. Prouver en 2027 qu’un avoir a été acquis avant la date butoir demande plus qu’un relevé de compte.

Il faut, par position, la date, la quantité, le coût d’acquisition en euros et la plateforme ou le portefeuille où l’achat a eu lieu. Pour des achats répartis sur plusieurs années et plusieurs plateformes, ce justificatif ne se reconstitue pas tout seul. Les plateformes délivrent des rapports fiscaux de qualité variable ; certaines fournissent des historiques de transactions complets à exporter, d’autres seulement des récapitulatifs annuels. La profondeur de ces historiques varie d’une plateforme à l’autre.

Un second point concerne l’ordre des opérations. Pour les actifs numériques, l’administration fiscale applique en principe la méthode FIFO, premier entré, premier sorti. Vendre une partie d’un avoir touche donc d’abord les positions les plus anciennes, et sous une future règle de date butoir, ce sont précisément les positions protégées.

Délai de détention des cryptos : chaque date d’achat compte jusqu’au 31 décembre

Le rendez-vous au conseil des ministres est passé, le projet non. Ces trois étapes gardent leur sens quelle que soit l’issue de la procédure :

1. Recensez vos avoirs avec leur date d’achat. Extrayez pour chaque position la date, la quantité et le coût d’acquisition depuis vos plateformes et portefeuilles, et conservez les exports en dehors de la plateforme. Un logiciel fiscal ou un outil de suivi de portefeuille prend en charge le rapprochement entre plusieurs prestataires.
2. Vérifiez où se trouvent vos avoirs les plus anciens. En raison de la règle FIFO, l’ordre des achats décide des coins qu’une vente touche en premier. Cette information vous est nécessaire avant toute réorganisation de fin d’année. Sur les plateformes crypto réglementées, l’historique complet est en règle générale exportable.
3. Examinez vos lieux de négociation sur la qualité des justificatifs. Celui qui ne peut pas exporter son historique complet aura plus tard un problème de preuve. Notre comparatif des plateformes crypto montre quels prestataires fournissent des rapports fiscaux exploitables.

Pour la procédure elle-même, aucune date suivante n’est connue. Dès que le conseil des ministres adoptera le texte, la phase parlementaire commencera, et c’est seulement alors que l’on saura si le 31 décembre 2026 reste la ligne de partage.

(Au 15 octobre 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les cours et les grilles tarifaires évoluent ; vérifiez les conditions auprès du prestataire avant tout achat.)