Fiscalité crypto en Allemagne : ce qui s’applique en 2026 et ce qui doit changer en 2027

Vous êtes résident fiscal en France ? Notre guide fiscalité crypto en France détaille la flat tax de 31,4 %, le seuil de 305 € et les formulaires 2086 et 3916-bis.

Mis à jour le 24 octobre 2026 : état de la réforme actualisé (projet de loi du 30 septembre, conseil des ministres du 14 octobre sans décision), barème 2026 et détails du projet ajoutés.

En Allemagne, les plus-values sur cryptomonnaies sont exonérées si plus de douze mois séparent l’achat de la vente. Si vous vendez plus tôt, vous payez votre taux personnel d’impôt sur le revenu de 14 à 45 %, plus la contribution de solidarité pour les revenus élevés ; les plus-values inférieures à 1 000 euros par an restent exonérées. Cela vaut pour vos déclarations 2025 et 2026. Un projet de loi du ministère fédéral des Finances imposerait les achats à partir de 2027 à un taux forfaitaire de 25 %, mais le gouvernement fédéral ne l’a pas adopté le 14 octobre 2026.

Ce guide explique le droit tel qu’il s’applique aujourd’hui : quelles opérations déclenchent l’impôt, comment calculer le délai de détention, ce qu’il advient du staking et des pertes, et ce que la refonte prévue signifierait pour vous. Le calculateur d’impôts crypto gratuit de CryptoTicker calcule vos propres chiffres : il lit l’export de votre plateforme, associe chaque vente aux achats selon le FIFO et indique la date à partir de laquelle chaque achat est exonéré.

L’essentiel en bref

• Base légale : détenus à titre privé, les cryptoactifs sont des « autres biens ». Leur vente est une vente privée au sens de l’article 23 de la loi allemande sur l’impôt sur le revenu.
• Délai de détention de douze mois : après plus d’un an, la plus-value est exonérée, en totalité et sans plafond. Achat le 15 mars 2026 signifie exonération à partir du 16 mars 2027.
• Dans l’année : votre taux personnel s’applique. 10 000 euros de plus-value coûtent 3 339 euros avec 40 000 euros de revenu et 4 699,80 euros avec 80 000 euros (barème 2026).
• Franchise de 1 000 euros : si la plus-value de l’année reste en dessous, elle est exonérée. À partir de 1 000 euros, toute la plus-value est imposable.
• Pertes : elles ne s’imputent que sur d’autres ventes privées, pas sur des plus-values d’actions ni sur un salaire.
• Réforme : le projet du 30 septembre 2026 prévoit 25 % sur les achats après le 31 décembre 2026 ; la décision du gouvernement est en suspens depuis le 14 octobre.

Comment les cryptomonnaies sont imposées en Allemagne

Fiscalement, le Bitcoin, l’Ether et les autres cryptomonnaies ne sont pas des titres. La Cour fédérale des finances l’a confirmé par son arrêt du 14 février 2023 (IX R 3/22) : les cryptoactifs sont des biens économiques, et leur vente depuis le patrimoine privé relève de l’article 23 EStG.

Il en découle la différence qui marque toute la fiscalité crypto allemande. Actions et fonds sont soumis au prélèvement forfaitaire : 25 % plus contribution de solidarité, quelle que soit la durée de détention. Pour les cryptomonnaies, c’est la durée de détention qui décide, et le taux est votre taux personnel.

La doctrine administrative de référence est la circulaire du BMF du 6 mars 2025 sur des questions particulières du traitement fiscal de certains cryptoactifs. Elle a remplacé la circulaire du 10 mai 2022. Les guides en ligne qui citent encore la version de 2022 sont dépassés.

Ce qui déclenche l’impôt

L’erreur la plus fréquente ne porte pas sur le montant de l’impôt mais sur le moment. Ce n’est pas la plus-value latente qui est imposable, mais sa réalisation, et la réalisation couvre plus de cas qu’on ne le pense.

Le deuxième point coûte particulièrement cher. Échanger une cryptomonnaie contre une autre est fiscalement à la fois une vente et un achat. Qui échange du Bitcoin contre de l’Ether réalise la plus-value sur le Bitcoin, même si aucun euro n’a circulé. Un nouveau délai de douze mois commence pour l’Ether reçu.

Il en va de même du paiement en cryptomonnaie. Payer un bien en Bitcoin revient fiscalement à céder ce Bitcoin.

L’achat, la détention et les transferts entre vos propres wallets ne sont en revanche pas imposables. Déplacer des cryptos de la plateforme vers un hardware wallet n’est pas une cession, n’interrompt pas le délai de détention et ne déclenche aucun impôt.

Quelle opération déclenche quoi

Calculer correctement le délai de détention de douze mois

Le délai court au jour près à partir de la date d’acquisition et se rattache à chaque position, pas à votre portefeuille ni à l’année civile. Si vous achetez le 15 mars 2026, une vente est exonérée à partir du 16 mars 2027.

En cas d’achats multiples de la même cryptomonnaie, cela se complique. La circulaire du BMF exige d’abord l’identification individuelle : si vous pouvez prouver quelles cryptos précises vous vendez, leur date d’acquisition compte. À défaut, les cryptoactifs acquis en premier sont réputés vendus en premier pour le délai de détention, la méthode FIFO. Pour l’évaluation, la méthode du coût moyen s’applique ; par simplification, le FIFO peut aussi y être retenu.

Deux points sont régulièrement négligés. D’abord, l’appréciation se fait par wallet : chaque wallet et chaque compte de plateforme est considéré séparément ; notre article sur la méthode FIFO avec plusieurs plateformes et wallets montre comment procéder. Ensuite, la méthode choisie vous lie jusqu’à la cession complète de la position.

Le délai de dix ans tant redouté n’existe plus. Il a longtemps été incertain que le délai de détention passe à dix ans lorsque des cryptoactifs servent de source de revenus, par exemple pour le staking. L’administration l’a expressément écarté. Les cryptos stakées peuvent elles aussi être vendues sans impôt après douze mois.

Inutile de compter à la main quand le délai de chaque achat expire : le calculateur gratuit de délai de détention et FIFO de CryptoTicker indique pour chaque achat la date à partir de laquelle il est exonéré et pour chaque vente la part imposable. C’est notre propre outil, et vos fichiers comme vos saisies restent dans votre navigateur.

Le niveau réel de l’impôt crypto en Allemagne

Dans le délai de douze mois, la plus-value s’ajoute à vos autres revenus et est imposée à votre taux personnel. Le taux de 42 % commence en 2026 à 69 879 euros de revenu imposable, celui de 45 % à 277 826 euros. La contribution de solidarité ne s’applique que lorsque l’impôt sur le revenu dépasse 20 350 euros, soit pour une personne seule à partir d’environ 75 000 euros de revenu. L’impôt d’église peut s’ajouter.

Le calcul retient le barème de base 2026 pour une personne seule avec contribution de solidarité et sans impôt d’église. À 80 000 euros de revenu, le taux atteint presque celui du taux maximal, car la plus-value tombe dans la zone de lissage de la contribution de solidarité. Le tableau complet et un exemple chiffré aux cours du Bitcoin 2026 figurent dans Calculer l’impôt crypto.

Sur une même plus-value de 100 000 euros, l’écart est net : après douze mois de détention, vous ne payez rien. Dans le délai et au taux maximal, c’est 47 475 euros. Selon le projet de loi, ce serait 26 375 euros pour les achats à partir de 2027, quelle que soit la durée de détention.

La franchise de 1 000 euros mérite une attention particulière, car son nom induit en erreur. Une franchise n’est pas un abattement. Avec une plus-value de 999 euros, vous ne payez rien. À 1 000 euros, vous êtes imposé sur les 1 000 euros entiers ; avec 50 000 euros d’autres revenus, cela fait 353 euros d’impôt. La limite vaut pour toutes les ventes privées d’une année ensemble, or et objets de collection compris, et pour les couples mariés séparément pour chaque personne.

Staking, prêt, minage et airdrops

Les revenus de staking et de prêt ne sont pas des plus-values mais des revenus d’autres prestations au sens de l’article 22, n° 3 EStG. Ils sont évalués à la valeur de marché au moment de la réception et imposés à votre taux personnel. Une franchise propre de 256 euros par an s’applique, sans lien avec les 1 000 euros de l’article 23. Détails et exemple chiffré dans notre guide de la fiscalité du staking en Allemagne.

La valeur de marché à la réception devient aussi le coût d’acquisition des cryptos reçues. Si vous les vendez plus tard, un délai propre de douze mois court pour elles dès la réception.

Pour le minage, l’ampleur compte. Le minage occasionnel relève de l’article 22, n° 3 ; le minage durable et lucratif est une activité commerciale, avec toutes les conséquences, de la taxe professionnelle à l’obligation comptable. L’administration présume régulièrement une activité commerciale pour les récompenses de bloc issues de son propre matériel.

Les airdrops sont exonérés si vous ne faites rien pour les obtenir et ne fournissez aucune contrepartie. Si le fournisseur exige une action, comme remplir un formulaire ou faire de la publicité sur les réseaux sociaux, il y a prestation et la réception est imposable.

Les pertes : une catégorie à part

Les pertes sur ventes crypto dans le délai d’un an ne s’imputent que sur des plus-values d’autres ventes privées. L’imputation sur un salaire, des revenus locatifs ou des plus-values d’actions est exclue. Le reliquat de l’année peut être reporté d’un an en arrière ou indéfiniment en avant.

C’est un désavantage par rapport aux actions, dont les pertes entrent dans la catégorie des revenus de capitaux. Mais il y a un revers : qui réalise des pertes crypto peut neutraliser des plus-values d’autres ventes privées, par exemple la vente d’or dans le délai d’un an.

La constatation de la perte est essentielle. Les pertes que vous ne déclarez pas dans l’Anlage SO sont perdues pour l’avenir. L’administration ne les constate que si elles sont déclarées. Dans quelles lignes inscrire plus-values, moins-values et revenus de staking, notre guide de la déclaration crypto en Allemagne l’indique.

Réforme fiscale crypto 2027 : ce que prévoit le projet

Le 30 septembre 2026, le ministère fédéral des Finances a transmis aux fédérations le projet de loi réformant l’imposition de certains cryptoactifs du patrimoine privé. Il traiterait les cryptoactifs comme des revenus de capitaux au sens de l’article 20 EStG : prélèvement forfaitaire de 25 % plus contribution de solidarité, quelle que soit la durée de détention. Le gouvernement avait annoncé le projet dès le budget fédéral 2027, présenté au Bundestag le 8 septembre 2026.

Pour les investisseurs, cinq points du projet comptent le plus :

• La date butoir est dans le futur. Seuls les cryptoactifs acquis ou reçus après le 31 décembre 2026 seraient visés. Ce que vous achetez d’ici là resterait soumis aux règles actuelles avec le délai d’un an. Les détails figurent dans notre article sur la protection des acquis et la date butoir.
• Deux catégories de pertes. Les pertes des nouveaux avoirs entreraient dans la catégorie des revenus de capitaux et s’y imputeraient sur les intérêts et autres revenus de capitaux, dans les limites de l’article 20, alinéa 6 EStG. Pour les avoirs existants, la catégorie séparée de l’article 23 demeure.
• La franchise deviendrait un abattement. Pour les nouveaux avoirs, l’abattement de l’épargnant, commun à tous les revenus de capitaux, la remplacerait.
• Retenue à la source dès 2028. La loi doit entrer en vigueur le 1er janvier 2027, la retenue par les plateformes et dépositaires seulement à partir du 1er janvier 2028.
• Base de substitution. Si la plateforme ignore le coût d’acquisition, par exemple pour des cryptos transférées depuis l’extérieur, elle calculerait l’impôt sur 50 % du produit de la vente.

Selon le projet, le ministère attend des recettes supplémentaires en année pleine de 70 millions d’euros pour 2027, 175 millions pour 2028 et 350 millions par an à partir de 2029. Nous replaçons ces chiffres dans leur contexte dans notre article sur les 160 millions d’euros du budget fédéral.

Rien n’est encore adopté. Le 8 octobre 2026, le Bundestag a rejeté par vote nominal, à 445 voix contre 132, le projet plus radical des Verts qui voulait supprimer immédiatement le délai de détention. Le 12 octobre, la commission des pétitions a examiné une pétition pour maintenir le délai, et le 14 octobre le gouvernement n’a pas pris la décision attendue ; le projet reste en concertation entre ministères. Restent le conseil des ministres, trois lectures au Bundestag et le Bundesrat, et le taux comme la date butoir peuvent encore changer à chaque étape. Nous consignons chaque nouvelle étape dans notre point sur l’état de la réforme du délai de détention crypto.

Ce que vous devriez documenter dès maintenant

Quelle que soit l’issue de la réforme, vos justificatifs décident de votre impôt. Depuis le 1er janvier 2026, les plateformes et dépositaires crypto de l’UE enregistrent les transactions de leurs clients. Selon la loi sur la transparence fiscale des cryptoactifs, ils transmettent les données chaque année avant le 31 juillet à l’Office fédéral central des impôts, pour la première fois en 2027 pour 2026. L’administration connaîtra alors vos comptes de plateforme.

Il vous faut quatre données pour chaque position, durablement :

1. Date et heure d’acquisition. Le délai se compte au jour près, et en cas d’achats multiples le même jour, l’heure aide.
2. Coût d’acquisition en euros, frais compris.
3. Le wallet ou la plateforme où se trouve la position, car l’appréciation se fait par wallet.
4. Chaque transfert entre vos propres adresses, pour qu’un transfert ne soit pas traité comme une vente.

Si la retenue à la source arrive en 2028, ce sera encore plus important : une plateforme ne peut décompter correctement que si elle connaît vos données d’acquisition. Pour les avoirs transférés depuis l’extérieur, ce n’est pas le cas, et la base de substitution de 50 % du produit vous est le plus souvent défavorable.

Avec de nombreuses transactions, un tableur ne suffit pas. Pour les cas simples, le calculateur d’impôts de CryptoTicker suffit ; pour plusieurs plateformes, la DeFi et le staking, consultez notre comparatif des logiciels de fiscalité crypto.

Les mêmes règles valent pour le Bitcoin, mais certains cas n’apparaissent que là : un plan d’épargne avec douze délais distincts, l’imposition différente des ETP et la question du minage commercial. Nous les avons traités à part : Bitcoin et fiscalité en Allemagne.

Correction (24 octobre 2026) : une version antérieure indiquait que le ministère fédéral des Finances avait lancé la concertation interministérielle sur le projet le 8 septembre 2026. Le projet est daté du 30 septembre 2026 ; le budget fédéral 2027 a été présenté le 8 septembre. La description de l’imputation des pertes selon le projet a aussi été précisée : la catégorie des revenus de capitaux ne vaudrait que pour les nouveaux avoirs.

Correction (29 septembre 2026) : une version antérieure qualifiait le projet 21/5752 de rejeté alors que la commission des finances avait seulement recommandé son rejet (document 21/6112). Le Bundestag l’a rejeté le 8 octobre 2026.

État au 24 octobre 2026. Cet article ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement et ne remplace pas l’avis individuel d’un conseiller fiscal. La situation juridique peut évoluer.