Calculer l’impôt crypto en Allemagne : formule, exemple chiffré et barème 2026

Vous êtes résident fiscal en France ? Notre guide fiscalité crypto en France détaille la flat tax de 31,4 %, le seuil de 305 € et les formulaires 2086 et 3916-bis.

Mis à jour le 24 octobre 2026 : barème recalculé exactement selon le tarif 2026, contribution de solidarité avec le seuil 2026 de 20 350 euros, nouvel exemple chiffré aux cours du Bitcoin de 2026 et état de la réforme prévue.

L’impôt crypto allemand se calcule en trois étapes : prix de cession moins coût d’acquisition moins frais donne la plus-value. Si l’achat date de moins d’un an et que votre plus-value totale sur ventes privées atteint 1 000 euros sur l’année, elle s’ajoute à vos autres revenus. L’impôt est alors la différence entre votre impôt sur le revenu avec et sans la plus-value crypto, plus la contribution de solidarité.

Le montant dépend fortement de vos autres revenus : avec 40 000 euros de revenu imposable, 10 000 euros de plus-value crypto coûtent 3 339 euros ; avec 80 000 euros, 4 699,80 euros, soit 47 %. Ces règles valent sans changement pour 2025 et 2026. Le projet de loi du 30 septembre 2026 ne viserait que les achats à partir de 2027, et le gouvernement ne l’a pas adopté le 14 octobre 2026.

Calculez avec vos propres chiffres : le calculateur d’impôts crypto gratuit de CryptoTicker lit l’export CSV de Coinbase, Bitpanda, Kraken, Binance ou Trade Republic, associe à chaque vente les achats consommés selon le FIFO et affiche durée de détention, plus-value imposable et franchise de chaque année. Il ne demande aucun compte, et vos données restent dans votre navigateur.

La formule : comment calculer l’impôt crypto

La plus-value d’une vente privée est définie à l’article 23, alinéa 3 de la loi allemande sur l’impôt sur le revenu :

Prix de cession moins coût d’acquisition moins frais = plus-value ou moins-value

• Prix de cession : le produit en euros. Pour un échange crypto contre crypto, la valeur de marché des cryptos reçues au moment de l’échange ; pour un paiement, la valeur du bien.
• Coût d’acquisition : le prix d’achat frais d’achat compris. Pour les récompenses de staking, la valeur de marché le jour de la réception.
• Frais : frais de vente et frais de réseau imputables à la vente concernée. Un hardware wallet ou un abonnement à un logiciel fiscal n’en font pas partie.

Une plus-value ne devient imposable que si deux conditions se cumulent : pas plus d’un an entre l’achat et la vente, et une plus-value totale sur toutes les ventes privées de l’année d’au moins 1 000 euros. L’impôt n’est pas un taux fixe mais le montant dont la plus-value crypto augmente votre impôt selon l’article 32a EStG.

Exemple chiffré aux cours du Bitcoin 2026 : FIFO, moyenne et délai de détention

L’exemple montre pourquoi l’ordre des achats décide de l’impôt. Vous achetez deux fois 0,1 Bitcoin puis vendez 0,1 Bitcoin. Les cours sont les cours journaliers en euros de CoinMarketCap ; les frais sont omis par souci de clarté.

Quel achat est réputé vendu, la circulaire du BMF du 6 mars 2025 le règle : pour le délai de détention, les cryptos achetées en premier sont réputées vendues en premier (premier entré, premier sorti), par wallet. Pour le montant de la plus-value, la circulaire prévoit la méthode du coût moyen et admet aussi le FIFO par simplification. Le résultat diffère nettement :

En FIFO, il en résulte une moins-value de 1 025,45 euros, que vous déclarez et pouvez imputer sur d’autres plus-values de ventes privées. Avec la méthode du coût moyen, il reste une plus-value de 571,58 euros, sous la franchise tant que vous n’avez pas d’autres plus-values dans l’année. Qui retiendrait l’achat bon marché de juillet serait imposé sur 2 168,62 euros ; avec 50 000 euros d’autres revenus, cela ferait 769 euros d’impôt pour une méthode que le BMF ne prévoit pas.

Le délai de détention court séparément pour chaque achat. L’achat A peut être vendu sans impôt à partir du 16 janvier 2027, l’achat B à partir du 2 juillet 2027. Notre article sur la méthode FIFO avec plusieurs plateformes et wallets montre comment cela fonctionne avec plusieurs comptes.

Barème de l’impôt crypto 2026 : ce qui reste de 10 000 euros de plus-value

Le tableau montre l’impôt supplémentaire sur 10 000 euros de plus-value crypto dans le délai d’un an, selon vos autres revenus imposables. Il retient le barème de base 2026 pour une personne seule avec contribution de solidarité, sans impôt d’église. Contrairement à de nombreux tableaux en ligne, il ne multiplie pas simplement le taux marginal par la plus-value : il calcule l’impôt avec et sans la plus-value, car une forte plus-value vous fait franchir plusieurs paliers de la progressivité.

Deux points ressortent. D’abord la contribution de solidarité : selon l’article 3 de la loi sur la contribution de solidarité, elle ne s’applique que lorsque l’impôt sur le revenu 2026 dépasse 20 350 euros, soit pour une personne seule à partir d’environ 75 000 euros de revenu imposable. Dans les quatre premières lignes du tableau, elle n’apparaît pas du tout. Les calculateurs qui ajoutent forfaitairement 5,5 % surestiment l’impôt.

Ensuite la zone de lissage. Au-dessus du seuil, la contribution ne passe pas d’un coup à 5,5 % mais augmente de 11,9 % de l’excédent. Avec 80 000 euros de revenu et 10 000 euros de plus-value crypto, vous tombez précisément dans cette zone : la plus-value augmente l’impôt sur le revenu de 4 200 euros et la contribution de 499,80 euros. Avec 47,0 %, la charge y est presque aussi élevée qu’au taux maximal. L’impôt d’église de huit ou neuf pour cent de l’impôt sur le revenu peut s’y ajouter.

La franchise de 1 000 euros : l’euro le plus cher

Les plus-values de ventes privées restent exonérées si la plus-value totale de l’année est inférieure à 1 000 euros. C’est une franchise, pas un abattement : à 999 euros vous ne payez rien, à 1 000 euros vous êtes imposé sur la totalité. Avec 50 000 euros d’autres revenus, cet euro coûte 353 euros d’impôt. La limite vaut pour toutes les ventes privées ensemble, or compris, et pour les couples mariés séparément pour chaque personne.

Ce dont vous avez besoin pour le calcul

Pour chaque position vendue, il vous faut quatre données. Si l’une manque, le calcul devient une estimation :

• Date d’acquisition avec l’heure, car le délai se compte au jour près.
• Coût d’acquisition en euros frais d’achat compris.
• Date et prix de cession, également en euros.
• Le wallet ou la plateforme, car l’ordre d’imputation vaut par wallet.

Un échange crypto contre crypto n’a pas de prix en euros. Vous retenez alors la valeur de marché au moment de l’échange, pour les deux côtés de l’opération. Le BMF admet pour cela un cours journalier d’une plateforme ou d’un portail de cours, à condition de l’utiliser de façon constante.

Là où les calculateurs simples deviennent imprécis

Tant que vous avez acheté une fois et vendu une fois, le calcul est simple. Dès que vous avez acheté plusieurs fois, l’ordre d’imputation décide quelles cryptos sont réputées vendues, et donc de l’impôt, comme le montre l’exemple ci-dessus.

Le FIFO joue souvent en votre faveur, car il consomme d’abord les positions les plus anciennes et souvent déjà exonérées. Il ne s’applique correctement qu’avec un historique complet par wallet. Ce que cela donne avec un plan d’épargne, notre article sur le Bitcoin, plan d’épargne et fiscalité en Allemagne le montre.

Quand un calculateur suffit et quand il faut un logiciel

Un calculateur suffit si vous avez peu d’achats, tous sur la même plateforme, et n’échangez que contre des euros. Le calculateur d’impôts de CryptoTicker fournit alors les totaux pour l’Anlage SO en quelques minutes.

Un logiciel spécialisé devient rentable dès qu’un de ces points s’applique :

• Vous négociez sur plusieurs plateformes ou transférez entre wallets.
• Vous échangez crypto contre crypto, car chaque opération exige alors deux valeurs de marché.
• Vous avez un plan d’épargne avec de nombreux versements.
• Vous percevez des revenus de staking ou de prêt à évaluer au moment de la réception.

Quels logiciels le font et à quel prix, notre comparatif des logiciels de fiscalité crypto le détaille. Où les résultats se reportent dans la déclaration, notre guide de la déclaration crypto en Allemagne l’explique.

Ce qui changerait dans le calcul à partir de 2027

Selon le projet de loi du ministère fédéral des Finances du 30 septembre 2026, les cryptoactifs achetés après le 31 décembre 2026 seraient imposés comme des actifs de capitaux : prélèvement forfaitaire de 25 % plus contribution de solidarité sur la plus-value, quelle que soit la durée de détention. Pour ces achats, le tableau ci-dessus se réduirait à un seul chiffre, 26,375 % avant impôt d’église. À partir du 1er janvier 2028, les plateformes retiendraient directement l’impôt. Si la plateforme ignore le coût d’acquisition, le projet prévoit comme base de substitution 50 % du produit de la vente.

Pour tout ce que vous achetez d’ici fin 2026, le calcul resterait celui décrit ici. Rien n’est adopté ; le gouvernement n’a pas approuvé le projet le 14 octobre 2026. Nous suivons l’état actuel dans notre point sur la réforme du délai de détention crypto, et le cadre juridique d’ensemble dans notre guide de la fiscalité crypto en Allemagne.

État au 24 octobre 2026. Tous les exemples sont simplifiés, calculés pour une personne seule au barème de base 2026 et sans impôt d’église. Cet article ne constitue pas un conseil fiscal.