Vender bitcoin de forma privada: qué impuesto se paga en Alemania y qué justificantes necesitas

La venta privada de bitcoin no es un caso especial en el derecho fiscal alemán. Rige la misma regla que en una venta a través de un exchange de criptomonedas: si entre la compra y la venta ha pasado más de un año, la ganancia queda exenta según el artículo 23 de la ley alemana del impuesto sobre la renta. Si vendes dentro del plazo anual, la ganancia pasa a tributar en cuanto todas las operaciones de enajenación privada de un mismo año natural superen juntas el límite de 1.000 euros. Que el dinero cambie de manos en efectivo sobre la mesa de una cafetería, llegue por transferencia SEPA o pase por el depósito de garantía de un mercado entre particulares no altera en nada ese cálculo.

La diferencia con una venta en un exchange está en otro punto, y es la razón de esta guía: un exchange te entrega a final de año un informe de transacciones del que se desprenden la fecha de adquisición, el precio de venta y la ganancia. En una venta directa de bitcoin a un particular, ese informe no existe. La cadena de pruebas para la administración tributaria la creas tú, y el mejor día para hacerlo es el de la venta.

Este texto explica cómo calcular la ganancia tributable en una venta entre particulares, qué documentos necesitas, cuándo se vuelca el límite, qué espera de ti la normativa de prevención del blanqueo y dónde van las cifras en la declaración.

Se grava la ganancia, no el precio de venta

Una operación de enajenación privada es la venta de otro bien económico dentro del año siguiente a su adquisición. Según el derecho alemán del impuesto sobre la renta, los criptoactivos como el bitcoin o el ether cuentan entre esos otros bienes económicos, razón por la cual se aplica el artículo 23 y no la retención liberatoria sobre los rendimientos del capital. Tributa exclusivamente la ganancia.

El cálculo es sencillo: precio de venta menos coste de adquisición menos gastos asociados. El precio de venta es el importe que percibes realmente, en euros. El coste de adquisición es el precio de compra de las monedas vendidas más la parte proporcional de la comisión de compra. Entre los gastos asociados están los costes imputables a la venta concreta, por ejemplo la comisión de red por la transferencia a la cartera del comprador o una comisión del mercado entre particulares.

Ejemplo numérico: en marzo compraste 0,2 BTC por 16.000 euros y pagaste 80 euros de comisión de compra. En septiembre vendes esos mismos 0,2 BTC de forma privada por 19.000 euros y pagas 12 euros de comisión de red por la transferencia. Tu ganancia de enajenación es 19.000 menos 16.080 menos 12, es decir, 2.908 euros. Ese importe tributa, porque entre la compra y la venta pasó menos de un año y el límite se ha superado.

El tipo aplicable a esa ganancia es tu tipo personal del impuesto sobre la renta, el mismo que grava tu salario o tu beneficio empresarial. En las operaciones de enajenación privada no hay ningún tipo fijo del 25 % como el que conocen los intereses y los dividendos. Se añaden el recargo de solidaridad y, si estás sujeto a él, el impuesto eclesiástico. El término impuesto sobre la especulación, empleado coloquialmente para esta carga, no aparece en ninguna ley; siempre se alude al impuesto sobre la renta aplicado a una enajenación privada.

¿Cuándo está exenta la venta de bitcoin? El plazo anual del artículo 23

Si mantienes tus monedas más de un año, la ganancia en la venta queda exenta por completo, y además con independencia de su importe. Una ganancia de 50.000 euros tras catorce meses de tenencia no genera ningún impuesto. Ese plazo de especulación de un año es la palanca más eficaz de la que dispone un inversor particular sobre los criptoactivos en el derecho fiscal alemán. El texto legal está en el artículo 23 de la ley alemana del impuesto sobre la renta.

El plazo corre con exactitud de día. Lo decisivo es la fecha de adquisición, es decir, el día en que adquiriste las monedas, y el día de la enajenación. Una compra el 14 de mayo significa que una venta a partir del 15 de mayo del año siguiente queda fuera del plazo anual. Quien en una venta entre particulares entrega un día demasiado pronto pierde por completo la exención para las monedas afectadas.

Qué no prolonga ni interrumpe el plazo anual

Una transferencia entre tus propias carteras no es una enajenación y no reinicia el plazo. Puedes, por tanto, llevar tus monedas del exchange a una cartera de hardware antes de la venta sin tocar el plazo de tenencia. Otra cosa sucede con el staking y el préstamo: cuando se ceden monedas a terceros para su uso, el tratamiento del plazo de tenencia fue discutido durante mucho tiempo, y el ministerio federal de Hacienda abandonó la anterior prolongación a diez años ya en la versión de 2022. Si una parte de tu posición vuelve de una operación de staking, conviene revisar tu propio historial antes de vender.

El límite de 1.000 euros no es un mínimo exento

Para las ganancias por operaciones de enajenación privada dentro del plazo anual rige un límite de 1.000 euros por año natural. Se sitúa en ese valor desde el periodo impositivo 2024, antes eran 600 euros. La diferencia entre un límite y un mínimo exento determina toda la carga fiscal, y ambos se confunden con regularidad.

Un límite actúa según el principio de todo o nada: si te quedas por debajo, la ganancia permanece completamente exenta. Si lo superas aunque sea en un euro, tributa la ganancia entera y no solo la parte que excede. Un mínimo exento, en cambio, se restaría siempre. En concreto: 999 euros de ganancia por ventas entre particulares están exentos, mientras que 1.001 euros de ganancia tributan por los 1.001 euros completos.

Importante para planificar: el límite se aplica al conjunto de las operaciones de enajenación privada de un año. Si en el mismo año vendes también oro dentro del plazo anual, una colección u otras criptomonedas, esas ganancias cuentan en el mismo saco. Las pérdidas de tales operaciones se pueden compensar, lo que puede empujar la suma por debajo del límite. Una pérdida dentro del plazo anual solo es aprovechable a ese efecto, eso sí, si la declaras.

Efectivo, transferencia o depósito de garantía: la forma de pago no cambia la tributación

En el derecho fiscal alemán no existe ningún privilegio para el pago en efectivo. Quien cambia 0,1 BTC por un fajo de billetes dentro del plazo anual ha realizado la misma operación tributable que quien vende a través de una plataforma regulada. La ganancia nace en el momento de la enajenación, y el cobro del precio en efectivo es un cobro.

Lo mismo vale para el intercambio. Si en una operación directa entregas bitcoin y recibes a cambio otra moneda o una stablecoin, eso también es una enajenación. Se valora por el valor de mercado en euros en el momento del intercambio. Para el bien recibido comienza en ese mismo instante un nuevo plazo anual. También el pago de un producto con bitcoin entre particulares es fiscalmente una venta.

Venta a amigos y familia

Una venta a conocidos sigue siendo una venta, incluso a precio de amigo. Si vendes de forma reconocible por debajo del valor de mercado, la administración puede tratar la operación en parte como una donación. Una donación auténtica, en cambio, no es una operación de enajenación privada: quien la recibe se pone en tu lugar y asume por tanto tu fecha y tu coste de adquisición. Para la donación en sí pueden regir las normas del impuesto sobre donaciones según el valor y el grado de parentesco, con sus propios mínimos exentos.

FIFO y el coste de adquisición: qué monedas entregas en una venta entre particulares

El bitcoin es divisible y no lleva marca individual. Quien ha comprado a lo largo de los años a precios distintos debe determinar por tanto qué coste de adquisición corresponde a la venta. Para eso sirve el método FIFO: first in, first out significa que las monedas compradas primero se consideran vendidas primero. El procedimiento decide dos cosas a la vez, porque fija tanto la ganancia como el plazo de tenencia de las unidades vendidas.

Un ejemplo: compraste 0,3 BTC en enero de 2024 por 18.000 euros y otros 0,3 BTC en junio de 2026 por 30.000 euros. Si ahora vendes 0,3 BTC de forma privada, según first in, first out se consideran enajenadas las monedas de enero de 2024. La ganancia resulta mayor, porque el coste de adquisición antiguo era más bajo, pero está exenta, porque esas monedas se mantuvieron más de un año. Quien no conoce el orden regala una exención o declara demasiado.

El ministerio federal de Hacienda reguló su aplicación en la circular del 6 de marzo de 2025 (referencia IV C 1 - S 2256/00042/064/043), que sustituye a la anterior del 10 de mayo de 2022. Según esa circular, para los criptoactivos en patrimonio privado es determinante una consideración por cartera o por dirección, y el FIFO se admite como orden de consumo por cartera. En la práctica: haces la cuenta por separado para cada cartera y cada cuenta de exchange. Cómo queda eso con posiciones antiguas dispersas lo detalla nuestro artículo sobre cómo calcular el coste de adquisición y la ganancia en una compra hecha hace años.

¿Se comunican las ganancias en criptomonedas a la administración tributaria?

Desde el 1 de enero de 2026 rigen nuevas obligaciones de información para los proveedores de servicios sobre criptoactivos. La ley alemana de transparencia fiscal de los criptoactivos traslada la directiva europea DAC8 al derecho alemán y obliga a los proveedores informantes a remitir datos de usuarios y de transacciones a la oficina federal central de tributos, que los traslada a las delegaciones y a otros Estados. El primer periodo de información es el año natural 2026, y la remisión se produce al año siguiente. El obligado a informar es el proveedor, no tú como usuario.

De ahí se sigue una particularidad que en el comercio entre particulares se entiende a menudo mal. Una operación que liquidas directamente con otra persona, sin proveedor de servicios implicado, no aparece en ninguna de esas comunicaciones. Eso no deja la ganancia exenta. La obligación tributaria nace de la ley y no de una comunicación, y tu deber de declarar existe al margen de lo que informe una plataforma. Quien no declara una ganancia tributable se expone a una minoración del impuesto con las consecuencias correspondientes.

A ello se añade que en ambos lados de una operación entre particulares quedan rastros. La transacción en la cadena de bloques es pública de forma permanente, la contraparte puede haber comprado o vendido a través de un exchange, y la entrada del precio en tu cuenta bancaria queda documentada. La idea de que una venta directa es un suceso no observado no se sostiene en la práctica.

Tu cadena de pruebas en una venta entre particulares: qué justificantes exige la administración

La circular del 6 de marzo de 2025 dedica un apartado propio a los deberes de declaración, colaboración y registro, y aclara que esos deberes de colaboración valen también para los criptoactivos en patrimonio privado. Cuando una plataforma entrega un informe fiscal, la administración comprueba si es plausible, coherente en sí mismo y no manifiestamente incompleto, y si los ajustes son reconocibles, por ejemplo los precios aplicados y el orden de consumo utilizado. En una venta privada no existe tal informe, de modo que la misma trazabilidad la tienes que producir tú.

Lo sensato es una relación propia que elaboras el día de la operación y conservas. Debe contener:

• Fecha y hora de la venta y de la compra original, cada una con sus justificantes
• Cantidad en monedas, con todos los decimales
• Precio de venta en euros y forma de pago
• Precio aplicado y su fuente, si el precio se aparta del valor de mercado
• Identificador de la transacción en la cadena de bloques, direcciones de envío y de recepción
• Comisiones de red y de plataforma pagadas, como gastos asociados
• Datos de la contraparte y, en un importe elevado, un acuerdo escrito con ambas firmas

Una breve confirmación de venta en papel cuesta diez minutos y ahorra un trabajo considerable en una comprobación posterior. También el historial de transacciones del exchange donde compraste las monedas originalmente pertenece al archivo, porque los exchanges cierran, y un acceso que hoy funciona no está garantizado dentro de cinco años. Si no quieres llevar la colección de justificantes a mano, en la comparación de software fiscal para criptomonedas y rastreadores de cartera encontrarás programas capaces de registrar tus transacciones, incluidas las operaciones entre particulares que introduzcas tú, y de emitirlas como informe fiscal.

Prevención del blanqueo y diligencia al vender a desconocidos

Junto al impuesto, una venta privada plantea una segunda cuestión jurídica que nada tiene que ver con la administración tributaria. Quien recibe monedas de una persona desconocida, o las entrega a cambio de efectivo de origen incierto, puede acabar en un procedimiento por blanqueo, porque una actuación imprudente puede bastar cuando las circunstancias apuntan a un origen ilícito. Para ti como vendedor vale a la inversa: el efectivo de una venta que ingresas después en un banco puede provocar preguntas.

Esas preguntas cumplen un deber legal del banco, obligado a vigilar las relaciones de negocio de forma continua y a valorar la plausibilidad del origen de los fondos. Se responden con exactamente los documentos del apartado anterior: justificante de compra, historial de transacciones, confirmación de venta. Precauciones razonables en la propia operación son un lugar de encuentro público, la identidad de la contraparte, un rastro de pago trazable y la renuncia a operaciones en las que la otra parte exige una prisa o un anonimato inusuales.

Quien no quiera cargar con ese esfuerzo vende a través de un proveedor supervisado. Las plataformas que prestan servicios sobre criptoactivos a clientes en la Unión Europea necesitan una autorización desde la entrada en vigor del reglamento MiCA; qué proveedores pueden acreditar ese permiso lo muestra nuestro panorama de los exchanges de criptomonedas regulados. El inconveniente es la verificación de identidad, la ventaja es el informe que recibes a final de año.

Dónde van las ganancias de enajenación en la declaración

Las ganancias por operaciones de enajenación privada con criptoactivos se consignan en el anexo SO de la declaración alemana del impuesto sobre la renta, en el apartado de enajenaciones privadas. Hay obligación de declarar la ganancia que supera el límite, y merece declararse también una pérdida, porque se compensa con otras ganancias de la misma clase de renta y se puede trasladar. Las ganancias exentas por haber transcurrido el plazo anual no van al anexo SO, pero deberían quedar documentadas.

Deben indicarse las fechas de adquisición y de enajenación, el coste de adquisición, el precio de enajenación y los gastos asociados. Con varias operaciones conviene adjuntar una relación en lugar de consignar sumas sin desglose: una tabla trazable responde a las preguntas antes de que surjan. Las líneas y casillas concretas las explica nuestro artículo sobre dónde se anotan las ganancias cripto en la declaración.

Plazos: la declaración de un año natural se presenta en principio hasta el 31 de julio del año siguiente. Quien encarga el trabajo a un asesor fiscal o a una asociación de ayuda a la declaración dispone de bastante más tiempo. Cuando el historial de varios años resulta difícil de seguir, cuando la actividad adquiere rasgos empresariales o cuando los importes son elevados, el asesoramiento fiscal vale lo que cuesta; esta guía no lo sustituye.

Cuándo el comercio privado se convierte en actividad empresarial

Las reglas de este texto valen para criptoactivos en patrimonio privado. Quien opera con alta frecuencia, trabaja con capital ajeno, se presenta hacia fuera como comerciante o monta una organización para ello puede acercarse a una actividad empresarial. Entonces rigen otras normas: el plazo anual desaparece, las ganancias son rendimientos de actividad empresarial y se añaden obligaciones contables y, según el caso, el impuesto de actividades económicas.

Un inversor particular que vende monedas unas pocas veces al año está muy lejos de eso. Quien, en cambio, actúa con regularidad como contraparte de otros y obtiene un ingreso del diferencial entre compra y venta debería hacer revisar la calificación por un profesional antes de que la haga la administración. También la minería y la intermediación profesional caen en una categoría distinta de la venta privada ocasional.

Qué puede cambiar todavía en la tributación de las criptomonedas

El plazo de tenencia de un año está en debate político. En el proyecto de presupuesto federal del 3 de julio de 2026 aparece la propuesta de tratar en el futuro las ganancias de criptoactivos como rendimientos del capital, es decir, como los intereses, los dividendos y las ganancias en acciones. Eso pondría fin a la exención al cabo de un año y traería en su lugar un tipo fijo. En el momento de este artículo, la propuesta es un plan político.

Para tu decisión de hoy rige por tanto el derecho vigente: mientras el artículo 23 siga en su redacción actual, la ganancia queda exenta tras más de un año de tenencia. Quien mantiene una posición grande con ganancias no realizadas debería seguir la legislación sin dejarse empujar por un proyecto a una venta precipitada que rompa el plazo de tenencia y desencadene precisamente el impuesto que pretendía evitar.

Errores frecuentes al vender bitcoin de forma privada

En la práctica se repiten cuatro patrones, y los cuatro son evitables:

1. La venta poco antes del aniversario. Unos pocos días de paciencia deciden la exención completa de la ganancia. Antes de cada venta toca mirar la fecha de compra de las unidades afectadas.
2. Dar por hecho que el efectivo es invisible. La operación tributa, y el ingreso de efectivo en el banco genera un deber de justificación propio.
3. El intercambio olvidado. Quien en una operación directa cambia moneda por moneda ha vendido, incluso sin haber visto un euro.
4. La falta de documentación de la compra. Sin prueba del coste de adquisición, la administración puede estimar la ganancia, y una estimación rara vez sale a tu favor.

Vender bitcoin de forma privada: qué te llevas de aquí

1. Revisa primero la fecha de compra y después el precio. Determina con first in, first out y cartera por cartera qué unidades entregas y cuánto tiempo llevan ahí. Si la compra queda a más de un año, la ganancia está exenta; si queda por debajo, calcula la ganancia y compárala con el límite de 1.000 euros. Las herramientas para ello están en la comparación de software fiscal para criptomonedas y rastreadores de cartera.
2. Crea la cadena de pruebas el día de la venta. Justificante de compra, identificador de transacción, cantidad, precio, comisiones y una breve confirmación escrita de la contraparte. Si quieres ahorrarte ese esfuerzo, vende a través de un proveedor supervisado del panorama de los exchanges de criptomonedas regulados, que te entregará un informe anual.
3. Anota la ganancia en el anexo SO, y también una pérdida. Una pérdida declarada reduce el impuesto sobre otras ganancias de enajenación del mismo año. Qué vías de venta existen además de la operación privada y cuánto cuestan lo muestra la comparación para vender bitcoin.

(25 de septiembre de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)