Declaración de la renta cripto en Alemania: dónde van ganancias, pérdidas y staking en la Anlage SO

¿Tributas en España? Nuestra guía de impuestos de las criptomonedas en España explica los tipos del 19 al 30 %, las permutas y el Modelo 721.

Actualizado el 24 de octubre de 2026: reescrito con las líneas de la Anlage SO 2025 según las instrucciones oficiales, los plazos de presentación para 2025 y 2026, una guía para ELSTER y el estado de la reforma prevista.

En la declaración de la renta alemana, las criptomonedas van a la Anlage SO. Las ganancias y pérdidas por vender, intercambiar o pagar con cripto dentro del año siguiente a la compra se anotan en las líneas 45 a 49 y 56 y 57 del formulario 2025; los ingresos de staking, préstamos, minería y airdrops, en las líneas 14 a 21. Si mantuviste más de un año, o tu ganancia total por ventas privadas del año quedó por debajo de 1.000 euros, no anotas ninguna ganancia. Declara siempre las pérdidas, si no, se pierden.

Estas reglas se aplican sin cambios a tus declaraciones de 2025 y 2026. El anteproyecto del Ministerio Federal de Finanzas del 30 de septiembre de 2026 solo afectaría a compras desde 2027, y el Gobierno federal no lo aprobó el 14 de octubre de 2026. Los números de línea proceden de las instrucciones oficiales de la declaración de la renta 2025 en ELSTER. Las cifras para la Anlage SO te las da la calculadora gratuita de impuestos cripto de CryptoTicker: lee la exportación de tu exchange, aplica FIFO y muestra para cada año la ganancia imponible y el límite exento.

Lo esencial en resumen

• Anlage SO, líneas 45 a 49 y 56 y 57: ventas, intercambios y pagos con criptoactivos mantenidos un año como máximo.
• Anlage SO, líneas 14 a 21: staking, préstamos, minería, forging y airdrops, salvo que correspondan a otro tipo de renta.
• Límite exento de 1.000 euros: si tu ganancia total por ventas privadas en 2025 quedó por debajo, no tienes que anotarla. En la tributación conjunta, el límite vale para cada cónyuge.
• Límite exento de 256 euros: los ingresos de staking y préstamos tienen su propio límite, también por persona.
• Anota siempre las pérdidas: Hacienda solo reconoce las pérdidas declaradas y las compensa con ganancias futuras; la línea 66 regula la compensación hacia atrás.
• Plazos: con asesor fiscal, la declaración 2025 vence el 1 de marzo de 2027; la de 2026 sin asesor, el 2 de agosto de 2027.

Cuándo hay que declarar las criptomonedas

La obligación depende de cada operación, no de tu cartera. Si solo compras y mantienes Bitcoin, no tienes nada que declarar, por mucho que suba el precio. Fiscalmente solo cuenta la transmisión, y el artículo 23 de la ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG) fija un plazo de tenencia de un año.

Estas operaciones van en la declaración:

• Vender por euros dentro del año siguiente a la compra, si la ganancia total de todas tus ventas privadas del año es de 1.000 euros o más.
• Intercambiar una criptomoneda por otra dentro del plazo, también por un stablecoin y aunque no haya circulado ningún euro.
• Pagar con cripto, por ejemplo un vale o un servicio. Fiscalmente es una venta.
• Recompensas de staking, intereses de préstamos, ingresos de minería y airdrops con contraprestación, en cuanto sumen 256 euros en el año.
• Pérdidas de ventas dentro del plazo, para compensarlas con ganancias posteriores.

No necesitas ninguna línea para comprar, mantener, transferir entre tus propios monederos y cuentas de exchange ni para ventas tras más de un año. Guarda igualmente los justificantes de fechas de compra y transferencias: demuestran que el plazo de tenencia había vencido.

Aquí se decide a menudo si tienes que presentar declaración. Un asalariado con más de 410 euros de rentas sin retención salarial está obligado según el artículo 46, apartado 2, n.º 1 EStG, y una ganancia cripto imponible siempre supera ese importe por el límite exento. Qué operaciones tributan en detalle lo explica nuestra guía del impuesto cripto en Alemania.

Ganancias cripto en la Anlage SO: qué línea para qué

La Anlage SO es el formulario de «otras rentas» y tiene dos apartados relevantes para cripto. Para el ejercicio 2025, las instrucciones oficiales indican estas líneas:

Los números de línea cambian de un año de formulario a otro. Una guía con líneas fijas de 2022 o 2023 te lleva al campo equivocado. Lo fiable son los títulos de los apartados: «Leistungen» para los ingresos, «Private Veräußerungsgeschäfte» con el subapartado de criptoactivos para las ventas. En ELSTER, las pantallas de entrada te guían de todos modos por esos títulos.

La Anlage KAP solo afecta a las cripto en casos especiales, más abajo lo explicamos.

Declaración cripto en ELSTER: paso a paso

El orden ahorra tiempo: primero reunir, luego calcular, después anotar. Quien empieza anotando acaba buscando precios de hace diez meses en plena declaración.

1. Exporta tus transacciones cripto. Descarga la exportación completa de cada exchange y cada monedero, no solo el resumen anual. Necesitas cada transacción con fecha, hora, cantidad, precio y comisión. Los exchanges acortan su historial o cierran, por eso este paso es el más importante.
2. Separa las operaciones. Ventas e intercambios van al apartado de ventas privadas; recompensas de staking e intereses de préstamos, al de prestaciones. Marca las transferencias entre tus propios monederos para que no cuenten como ventas.
3. Calcula plazos y ganancias. Para cada posición vendida, comprueba si pasó más de un año desde la compra. Con varias compras de la misma moneda, la circular del BMF del 6 de marzo de 2025 exige primero la identificación individual; si no es posible, las monedas compradas primero se consideran vendidas primero (primera entrada, primera salida), por monedero. Nuestro artículo sobre FIFO con varios exchanges y monederos muestra cómo hacerlo.
4. Añade la Anlage SO en ELSTER. En Mein ELSTER, abre la declaración de la renta de 2025 y selecciona la Anlage SO entre los anexos. Anota los criptoactivos en «Private Veräußerungsgeschäfte» y los ingresos en «Leistungen».
5. Anota los totales y ten el detalle a mano. El formulario pide totales. No tienes que enviar por iniciativa propia el detalle transacción a transacción, pero Hacienda puede pedirlo. Con muchas operaciones conviene adjuntarlo desde el principio.
6. Revisa y envía. ELSTER comprueba la coherencia de los datos. Guarda el justificante de envío junto con tu exportación.

Para el paso 3 puedes usar la calculadora de impuestos cripto de CryptoTicker: asigna a cada venta las compras consumidas, muestra el plazo de tenencia y la ganancia imponible y aplica el límite exento de cada año. Después trasladas los totales a la Anlage SO. Si quieres reunir varios exchanges, DeFi y staking, encontrarás los programas adecuados en nuestra comparativa de software fiscal cripto. La fórmula y la tabla 2026 están en Calcular el impuesto cripto.

Staking y préstamos en la declaración

Las recompensas de staking y los intereses de préstamos no son ganancias patrimoniales, sino rentas por prestaciones según el artículo 22, n.º 3 EStG. Las valoras al valor de mercado en el momento de recibirlas, es decir, al precio del día en que la recompensa llega a tu monedero. Eso vale aunque nunca vendas las monedas.

Si tus ingresos del año quedan por debajo de 256 euros, según las instrucciones oficiales no tienes que anotarlos. A partir de 256 euros tributa el importe completo, no solo lo que excede. El valor al recibirlas pasa a ser además el coste de adquisición de las monedas recibidas, y para ellas empieza un plazo propio de un año. Si las vendes dentro de ese año, la venta va también al apartado de ventas privadas.

Cómo determinar el valor de recompensas diarias y qué dice el BMF sobre el claiming lo explica nuestra guía de impuestos del staking en Alemania.

Declarar pérdidas cripto

Las pérdidas por ventas cripto dentro del plazo de un año solo reducen tu impuesto si las declaras. Las anotas en el mismo sitio que las ganancias, en el apartado de ventas privadas, con resultado negativo.

Según el artículo 23, apartado 3, frases 7 y 8 EStG, solo se compensan con ganancias por ventas privadas, también de oro o divisas, pero no con el salario ni con ganancias de acciones. Lo que sobre puede compensarse un año hacia atrás o sin límite hacia delante. Sobre la compensación hacia atrás decides en la línea 66. Quien omite un año con pérdidas porque no hay impuesto que pagar renuncia a compensarlas con ganancias futuras.

Un ejemplo: en 2025 perdiste 3.000 euros con Ether y en 2026 ganaste 5.000 euros con Solana. Si la pérdida figura en tu declaración de 2025, Hacienda la reconoce, y en 2026 solo tributas por 2.000 euros. Si falta, en 2026 tributas por los 5.000 euros completos.

Derivados cripto, ETN y futuros: cuándo se aplica la Anlage KAP

No toda inversión cripto va a la Anlage SO. Los futuros, perpetuos y opciones sobre criptomonedas son operaciones a plazo y caen bajo el artículo 20 EStG, es decir, rentas del capital con un gravamen fijo del 25 % más recargo de solidaridad. Un banco alemán retiene el impuesto; con un exchange extranjero declaras tú mismo los rendimientos en la Anlage KAP. Detalles en nuestro artículo sobre impuestos de futuros y perpetuos cripto en Alemania.

En los ETN y ETP de Bitcoin en una cuenta de valores, la clasificación depende de la estructura del producto. Los bancos depositarios suelen retener el gravamen fijo y certifican los rendimientos para la Anlage KAP; si a los productos con derecho de entrega se les aplica el artículo 23, como al Xetra-Gold, no está definitivamente resuelto. Más en nuestro artículo sobre Bitcoin, plan de ahorro y ETP.

Plazos de la declaración cripto 2025 y 2026 en Alemania

Si haces tú la declaración, la de 2025 vencía el 31 de julio de 2026 según el artículo 149 del código tributario (AO). Con asesor fiscal, el plazo llega hasta finales de febrero del segundo año siguiente. Como el 28 de febrero de 2027 es domingo, termina según el artículo 108, apartado 3 AO el lunes 1 de marzo de 2027.

Presentar tarde expone a un recargo. Según el artículo 152, apartado 5 AO, asciende por cada mes iniciado al 0,25 % del impuesto liquidado menos pagos a cuenta y retenciones, con un mínimo de 25 euros al mes. Si no estás obligado a declarar y lo haces voluntariamente, por ejemplo para que se reconozca una pérdida, tienes cuatro años: la declaración de 2025 puede presentarse hasta el 31 de diciembre de 2029.

Cómo se entera Hacienda de tus transacciones cripto

Desde el 1 de enero de 2026, los exchanges y custodios cripto de la UE registran las transacciones de sus clientes según la directiva DAC8. En Alemania lo regula la ley de transparencia fiscal de criptoactivos (KStTG): los proveedores comunican los datos cada año antes del 31 de julio a la Oficina Central Federal de Impuestos, por primera vez en 2027 para el año 2026. Tu oficina de Hacienda podrá comprobar entonces si las ventas comunicadas figuran en tu declaración.

Para 2025 y años anteriores todavía no hay comunicación automática. Hacienda puede, no obstante, pedir información a los exchanges en casos concretos.

No declarar operaciones imponibles expone a un delito fiscal según el artículo 370 AO, y para impuestos defraudados el plazo de liquidación se amplía a diez años. Una regularización voluntaria según el artículo 371 AO es posible mientras la infracción no se haya descubierto, y debe ser completa. Si ya no puedes reunir todos los justificantes, indícalo y estima de forma trazable en lugar de omitir operaciones.

Errores frecuentes en la declaración cripto

• Olvidar los intercambios: Bitcoin por Ether o por un stablecoin es una venta. Muchos solo declaran lo que acaba en euros en su cuenta bancaria.
• Confundir límite exento con mínimo exento: con 1.000 euros de ganancia tributa todo el importe, no solo lo que supera un umbral.
• Omitir pérdidas: sin anotación, Hacienda no reconoce la pérdida y se pierde para años posteriores.
• Contar transferencias propias como ventas: mover monedas del exchange a un monedero de hardware no tributa ni interrumpe el plazo de tenencia.
• Aplicar FIFO a todos los exchanges juntos: el orden de consumo vale por monedero. Mezclarlo todo falsea el plazo de tenencia.
• Valorar el staking al precio de fin de año: cuenta el precio del día de recepción, no el del 31 de diciembre.
• Olvidar las comisiones: las de compra aumentan el coste de adquisición, las de venta reducen la ganancia.

Qué cambiaría la reforma prevista en la declaración

El proyecto no cambia nada para las declaraciones de 2025 y 2026. El anteproyecto del 30 de septiembre de 2026 convertiría los criptoactivos comprados después del 31 de diciembre de 2026 en activos de capital. Sus ganancias irían entonces a la Anlage KAP en lugar de la Anlage SO, y desde el 1 de enero de 2028 los exchanges retendrían el impuesto directamente. Lo que compres hasta finales de 2026 seguiría según el proyecto en la Anlage SO con el plazo de un año.

No hay nada aprobado. Seguimos la evolución en el Gobierno y en el Bundestag en nuestro resumen del estado de la reforma del plazo de tenencia cripto.

A 24 de octubre de 2026. Este artículo no es asesoramiento fiscal y no sustituye el consejo individual de un asesor fiscal. Los números de línea y los plazos cambian con cada año de formulario.