Staking, airdrops y NFTs: así tributan en España

Las criptomonedas han dejado de ser un nicho para convertirse en una inversión habitual entre miles de españoles. Sin embargo, muchos inversores desconocen que no solo las compraventas generan obligaciones fiscales. Actividades como el staking, la recepción de airdrops o las operaciones con NFTs también deben declararse ante la Agencia Tributaria.

Además, con la entrada en vigor de nuevas normas de intercambio de información en Europa y el mayor control de Hacienda sobre los criptoactivos, cada vez resulta más difícil ocultar operaciones realizadas en exchanges nacionales e internacionales. 

Cómo tributa el staking en España

El staking consiste en bloquear criptomonedas en una red blockchain para contribuir a su funcionamiento y recibir recompensas a cambio. Estas recompensas no están exentas de impuestos.

La Dirección General de Tributos considera que los ingresos obtenidos mediante staking deben declararse como rendimientos del capital mobiliario. En la práctica, funcionan de forma similar a los intereses generados por una cuenta de ahorro o un depósito bancario. 

El importe que debe declararse es el valor de mercado de las criptomonedas recibidas en el momento de su percepción. Posteriormente, si esos activos se venden, también habrá que calcular una posible ganancia o pérdida patrimonial respecto al valor declarado inicialmente. 

Por ejemplo, si un inversor recibe 500 euros en recompensas de staking durante el año, esos 500 euros deben incluirse en la declaración de la renta como rendimiento del capital mobiliario. Si más adelante vende esas criptomonedas por 700 euros, deberá tributar adicionalmente por la ganancia de 200 euros obtenida en la venta. 

Los airdrops también pagan impuestos

Uno de los errores más comunes entre los usuarios de criptomonedas es pensar que los tokens recibidos gratuitamente mediante airdrops están libres de tributación.

En España ocurre justamente lo contrario. Hacienda considera que los airdrops constituyen una ganancia patrimonial no derivada de transmisión. Esto significa que el contribuyente debe declarar el valor de mercado de los tokens recibidos en el momento exacto en que llegan a su cartera. 

La tributación de los airdrops resulta especialmente relevante porque se integra en la base general del IRPF, donde los tipos impositivos pueden ser significativamente superiores a los aplicados a las ganancias del ahorro. Dependiendo de la comunidad autónoma y del nivel de ingresos del contribuyente, el tipo efectivo puede acercarse al 47 %. 

Además, si posteriormente esos tokens se venden, será necesario calcular nuevamente una ganancia o pérdida patrimonial tomando como referencia el valor declarado cuando fueron recibidos. 

Fiscalidad de los NFTs

Los NFTs (tokens no fungibles) presentan una situación fiscal más compleja debido a la variedad de usos que pueden tener.

Cuando un inversor compra y posteriormente vende un NFT obteniendo un beneficio, la diferencia entre el precio de compra y el de venta suele tributar como ganancia patrimonial. Estas ganancias forman parte de la base del ahorro y están sujetas a los tipos correspondientes del IRPF. 

Sin embargo, si un creador genera y comercializa NFTs de forma habitual, la Agencia Tributaria puede considerar dicha actividad como una actividad económica, con obligaciones fiscales adicionales y posibles implicaciones en materia de IVA. 

Por ello, la tributación de los NFTs depende en gran medida del papel desempeñado por el contribuyente: inversor ocasional, coleccionista o creador profesional.

Mayor control de Hacienda sobre las criptomonedas

La Agencia Tributaria ha intensificado la vigilancia sobre los activos digitales. Los exchanges y proveedores de servicios cripto están obligados a facilitar cada vez más información a las autoridades fiscales españolas y europeas. La implementación de la directiva DAC8 permitirá un intercambio automático de datos mucho más amplio entre los Estados miembros de la Unión Europea. 

Además, los contribuyentes con determinados volúmenes de criptoactivos en plataformas extranjeras pueden estar obligados a presentar el Modelo 721. 

Conclusión

El staking, los airdrops y los NFTs generan obligaciones fiscales en España, aunque cada uno recibe un tratamiento diferente por parte de Hacienda. Mientras que las recompensas de staking suelen considerarse rendimientos del capital mobiliario, los airdrops se tratan como ganancias patrimoniales integradas en la base general del IRPF. Los NFTs, por su parte, pueden tributar como ganancias patrimoniales o como actividad económica dependiendo de cada caso concreto.

Ante el aumento de los controles fiscales y el intercambio automático de información, llevar un registro detallado de todas las operaciones realizadas con criptoactivos resulta más importante que nunca.