Compensar pérdidas en bitcoin con ganancias en acciones en Austria

Pérdidas en bitcoin y ganancias en acciones: qué permite el derecho fiscal austriaco

Quien en Austria vende bitcoin con pérdidas y al mismo tiempo obtiene ganancias con acciones puede, en principio, compensar fiscalmente ambas posiciones entre sí. El Ministerio de Finanzas austriaco lo confirma expresamente: las ganancias y las pérdidas por criptomonedas en el patrimonio privado pueden compensarse con determinados rendimientos del capital, entre ellos las ganancias por la venta de acciones.

Ahora bien, esa compensación entre posiciones cripto y posiciones en acciones no se produce automáticamente. Quien tiene bitcoin en una plataforma cripto y acciones en un banco debe recurrir habitualmente a la declaración del impuesto sobre la renta para ello.

Una pérdida en bitcoin puede reducir una ganancia en acciones

Un ejemplo simplificado:

• ganancia realizada en acciones: 10.000 euros
• pérdida realizada en bitcoin: 4.000 euros
• rendimiento del capital positivo restante: 6.000 euros
• Si ambas posiciones son compensables según las reglas austriacas, la pérdida en bitcoin reduce con ello la base imponible.
• Tanto las ganancias imponibles en bitcoin como las ganancias por venta de carteras modernas de acciones están sujetas en principio al tipo impositivo especial del 27,5 %.

Una simple caída del precio no basta

Lo decisivo es que la pérdida en bitcoin se haya realizado efectivamente. Si el precio se limita a bajar en el monedero de 60.000 a 40.000 euros, en principio todavía no nace ninguna pérdida a efectos fiscales. Solo un hecho imponible de realización, por ejemplo la venta contra euros, hace la pérdida relevante para la compensación. El mismo principio rige con las acciones: también allí una caída del precio se realiza en principio solo mediante una transmisión relevante a efectos fiscales.

El banco y el exchange cripto no compensan automáticamente entre sí

Dentro de una cuenta de valores austriaca, el banco lleva a cabo en principio una compensación automática de pérdidas. También los proveedores de servicios cripto pueden compensar pérdidas dentro de las criptomonedas que administran.

Una compensación automática entre criptomonedas y otros rendimientos del capital no está, en cambio, expresamente permitida. El Ministerio de Finanzas menciona este caso de forma explícita.

Ejemplo:

• El banco A retiene el impuesto sobre rendimientos del capital por una ganancia en acciones de 8.000 euros.
• La plataforma cripto B declara una pérdida en bitcoin de 5.000 euros.
• El banco no conoce la pérdida en bitcoin y por eso no devuelve automáticamente una parte de la retención.
• El inversor debe efectuar la compensación entre proveedores a través de la declaración del impuesto sobre la renta.

La retención ya pagada puede volver

Si el banco ya ha retenido un 27,5 % sobre una ganancia en acciones, una pérdida en bitcoin tenida en cuenta más tarde puede dar lugar a una devolución de impuestos.

Ejemplo:

Ganancia en acciones: 10.000 euros
retención ya practicada: 2.750 euros
pérdida en bitcoin: 4.000 euros

Tras la compensación quedan en principio 6.000 euros de rendimiento del capital positivo.

Al 27,5 %, el impuesto correspondiente asciende a:

1.650 euros

La diferencia respecto de los 2.750 euros ya retenidos es de 1.100 euros. Cumplidas las condiciones correspondientes, ese importe puede devolverse en el marco de la declaración.

La compensación solo vale dentro del mismo año

Las pérdidas privadas de capital solo pueden compensarse en principio con rendimientos del capital positivos aptos del mismo año natural. Una pérdida en bitcoin de 2026 puede así reducir, por ejemplo, una ganancia en acciones de 2026. Si después queda una pérdida privada sin utilizar, esta en principio no puede trasladarse sin más al año siguiente. Eso hace que el cambio de año resulte fiscalmente relevante para el inversor: las pérdidas no realizadas no ayudan en la compensación.

No todo rendimiento del capital puede compensarse

El derecho fiscal austriaco pone límites.

Las pérdidas en bitcoin pueden compensarse en principio con rendimientos positivos del capital gravados del mismo modo. Entre ellos figuran, entre otros:

• las ganancias en acciones,
• los dividendos,
• determinadas ganancias de fondos,
• otras ganancias cripto aptas.

No está permitida, en cambio, por ejemplo la compensación con intereses de depósitos bancarios. Tampoco pueden compensarse a voluntad las pérdidas privadas en bitcoin con rentas del trabajo o con rendimientos de actividades por cuenta propia.

De forma simplificada:

Pérdida en bitcoin + ganancia en acciones: posible en principio
Pérdida en bitcoin + dividendos: posible en principio
Pérdida en bitcoin + intereses de una libreta de ahorro: no es posible
Pérdida en bitcoin + salario: no es posible

El reporte fiscal facilita la prueba

Desde el año natural 2025, los obligados austriacos a practicar la retención sobre rendimientos del capital deben facilitar, a requerimiento, un reporte fiscal normalizado. Además de los bancos, eso alcanza a determinados proveedores de servicios de criptoactivos. Para los inversores con varios proveedores, ese documento puede resultar especialmente útil. Quien tenga por ejemplo acciones en un banco y bitcoin en una plataforma cripto puede emplear los respectivos reportes fiscales para acreditar ganancias, pérdidas y retenciones ya practicadas en la declaración del impuesto sobre la renta.

¿Qué ocurre con los exchanges extranjeros?

Las pérdidas en bitcoin sufridas en exchanges cripto extranjeros también pueden ser en principio relevantes para la compensación austriaca, siempre que los rendimientos subyacentes deban tenerse en cuenta fiscalmente según el derecho austriaco y el inversor pueda acreditar las pérdidas.

Allí no suele producirse una compensación automática de la retención austriaca.

Por eso resultan necesarios, en particular:

• historiales de transacciones completos,
• los costes de adquisición,
• los ingresos por las ventas,
• las comisiones,
• los valores en euros de las transacciones,
• en su caso, justificantes fiscales extranjeros.

El Ministerio de Finanzas menciona expresamente la compensación efectuada entre proveedores o con rendimientos extranjeros como un supuesto propio de la declaración del impuesto sobre la renta.

Conclusión

Las pérdidas en bitcoin y las ganancias en acciones pueden compensarse en principio entre sí en Austria. En el patrimonio privado, ambas pertenecen a los rendimientos del capital y quedan sujetas habitualmente al mismo tipo especial del 27,5 %. El inconveniente decisivo: la compensación entre rendimientos cripto y ganancias en acciones no se produce automáticamente.

Quien realiza una ganancia en acciones en un banco y una pérdida en bitcoin en una plataforma cripto distinta debe solicitar en principio la compensación a través de la declaración del impuesto sobre la renta. La retención ya practicada puede devolverse así en parte. Es importante además que las pérdidas se hayan realizado efectivamente y hayan nacido, en principio, en el mismo año natural que las ganancias que se pretende compensar.