Impuesto sobre las ganancias de bitcoin en Austria: la retención del 27,5 %

Impuesto sobre las ganancias de bitcoin en Austria: cuándo retiene el exchange el 27,5 % automáticamente

Quien vende bitcoin a través de un proveedor de servicios cripto austriaco a menudo ya no tiene que calcular por su cuenta el impuesto sobre la ganancia ni ingresarlo mediante la declaración de la renta. Desde 2024, determinados ingresos por criptomonedas están sujetos a un impuesto obligatorio sobre los rendimientos del capital del 27,5 %, que el proveedor nacional retiene directamente y remite a la administración tributaria.

Para el inversor, el sistema se parece así cada vez más a la clásica cuenta de valores austriaca. Ahora bien, la retención automática solo funciona si se cumplen los requisitos legales y el proveedor dispone de los datos fiscales necesarios.

¿Cuándo retiene el exchange cripto el impuesto de forma automática?

Para los rendimientos del capital devengados después del 31 de diciembre de 2023, los deudores nacionales y los proveedores de servicios cripto deben practicar retención por regla general. La obligación abarca tanto determinados ingresos corrientes por criptomonedas como las revalorizaciones realizadas.

Un caso típico es la venta de bitcoin a cambio de euros.

Ejemplo:

• coste de adquisición del bitcoin: 20.000 euros
• venta posterior: 50.000 euros
• ganancia sujeta a tributación: 30.000 euros
• impuesto al 27,5 %: 8.250 euros

Si el proveedor austriaco conoce los costes de adquisición correctos, puede calcular el impuesto automáticamente, retenerlo e ingresarlo en la administración tributaria.

Con la retención practicada, el impuesto sobre la renta correspondiente a esa ganancia en el patrimonio privado queda en principio saldado. Por regla general, el inversor no tiene que volver a declarar ese rendimiento del capital.

¿Qué saldos de bitcoin están afectados?

El régimen fiscal cripto austriaco vigente se aplica en principio a las criptomonedas adquiridas después del 28 de febrero de 2021. Las ganancias procedentes de ese llamado patrimonio nuevo tributan en principio al tipo especial del 27,5 %, con independencia del plazo de tenencia.

El bitcoin adquirido como muy tarde el 28 de febrero de 2021, en cambio, se considera en principio patrimonio antiguo. A él siguen aplicándose las reglas fiscales anteriores. Por eso, en el patrimonio antiguo no se practica retención automática conforme al nuevo régimen. Para determinadas operaciones de permuta con patrimonio antiguo, el Ministerio de Finanzas austriaco aclara expresamente que no procede retención alguna.

La retención aplicada al ejemplo de cálculo del artículo

No toda operación con bitcoin genera retención

Lo decisivo es si existe siquiera una operación sujeta a tributación.

Están sujetas en particular:

• la venta de bitcoin a cambio de euros,
• la permuta por dólares estadounidenses u otras monedas de curso legal,
• el pago de bienes con bitcoin,
• el pago de servicios con bitcoin.

La permuta directa de bitcoin por otra criptomoneda, en cambio, es en principio neutra a efectos fiscales. Los costes de adquisición anteriores se trasladan a la criptomoneda recibida. Quien permuta bitcoin directamente por ether o por una stablecoin que cumpla los requisitos fiscales no genera todavía, en principio, retención alguna sobre la ganancia acumulada hasta ese momento.

El exchange necesita los costes de adquisición

Uno de los mayores retos prácticos aparece cuando el bitcoin no se compró directamente al proveedor austriaco. Quien adquirió bitcoin en una plataforma extranjera y después lo transfirió a un exchange austriaco aporta las monedas, pero no automáticamente todo su historial fiscal.

Para calcular correctamente la ganancia hay que conocer en particular:

• cuándo se adquirió el bitcoin,
• a cuánto ascendieron los costes de adquisición,
• si entretanto hubo permutas cripto por cripto neutras a efectos fiscales.

La ganancia sujeta a tributación resulta en principio de la diferencia entre el importe de la venta y el coste de adquisición. Si faltan esos datos, la retención automática puede desviarse del resultado fiscal real. Por eso los inversores deberían depositar sus datos históricos de transacciones ante el proveedor y hacerlos verificar antes de vender.

Los exchanges extranjeros a menudo no retienen el impuesto austriaco

La situación suele ser distinta cuando el bitcoin se vende a través de un exchange cripto extranjero que no actúa como obligado a retener en Austria. Entonces puede seguir siendo aplicable el tipo austriaco del 27,5 %, pero el impuesto no se ingresa automáticamente por cuenta del inversor.

Los rendimientos del capital sujetos al tipo especial pero no a retención austriaca deben declararse en principio mediante la liquidación del impuesto sobre la renta. Eso afecta en particular a los rendimientos del capital de fuente extranjera. Elegir un exchange extranjero no convierte, por tanto, en exenta una ganancia de bitcoin sujeta a tributación.

¿Qué ocurre con los ingresos por préstamos de cripto?

La retención automática no solo puede afectar a las ventas. Los ingresos corrientes procedentes de criptomonedas también quedan en principio bajo el tipo especial del 27,5 %. Entre ellos figuran, por ejemplo, las remuneraciones por la cesión de criptomonedas, es decir, determinados ingresos por préstamo.

Si interviene un obligado a retener austriaco, también sobre esos ingresos puede practicarse retención automática. Ante plataformas extranjeras sin retención austriaca, en cambio, el inversor debe comprobar por su cuenta si los ingresos han de recogerse en la declaración.

El informe fiscal ayuda a controlar

Desde el año natural 2025, los obligados a retener austriacos deben elaborar, a petición del inversor, un informe fiscal estandarizado para los ingresos por criptomonedas.

En él pueden figurar, entre otras cosas, los ingresos obtenidos y el impuesto sobre el capital correspondiente. El informe puede utilizarse, por ejemplo, para una compensación de pérdidas o para la liquidación del impuesto sobre la renta.

Los inversores deberían revisar el informe sobre todo si:

• han transferido bitcoin desde carteras externas,
• usan varios exchanges cripto,
• tienen saldos de bitcoin antiguos y nuevos,
• han realizado pérdidas con otros proveedores,
• han comunicado ellos mismos costes de adquisición históricos.

Una retención automática no significa necesariamente que ya se hayan tenido en cuenta todas las particularidades fiscales personales.

Conclusión

En los proveedores de servicios cripto austriacos, el impuesto sobre las ganancias de bitcoin se tramita hoy de forma automática en muchos casos. Para el patrimonio nuevo sujeto a tributación rige en principio el tipo especial del 27,5 %. El proveedor calcula el impuesto, lo retiene y lo ingresa en la administración tributaria.

Un cálculo correcto exige, sin embargo, ante todo unos costes de adquisición completos y un historial de transacciones verificable. Quien venda bitcoin a través de un exchange extranjero no debería dar por hecho que con ello queda resuelto también el impuesto austriaco. Si no se practica retención austriaca, la ganancia sujeta a tributación debe recogerse en principio en la propia declaración de la renta.

(12 de agosto de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)