Vender bitcoin en privado: qué impuestos se pagan en Austria

Vender bitcoin en privado: qué impuestos genera una venta directa en Austria

Los bitcoin no tienen que venderse necesariamente a través de un exchange de criptomonedas. Comprador y vendedor también pueden acordar la operación directamente y transferir las monedas de un monedero privado a otro.

Desde el punto de vista fiscal, sin embargo, eso no supone en principio ninguna diferencia en Austria. Quien enajena bitcoin a cambio de euros o de otra moneda de curso legal realiza en principio una operación sujeta a tributación, con independencia de que medie o no un exchange.

Se grava la ganancia, no el precio de venta

Lo determinante es la diferencia entre el importe de la venta y el coste de adquisición a efectos fiscales.

Ejemplo:

• bitcoin comprados por 15.000 euros
• vendidos más tarde de forma directa a un comprador privado por 30.000 euros
• ganancia sujeta a tributación: 15.000 euros

Para los bitcoin adquiridos después del 28 de febrero de 2021 se aplica en principio el tipo especial del 27,5 %. En el ejemplo, el impuesto ascendería por tanto en principio a 4.125 euros.

Pagar en efectivo no cambia nada en el impuesto sobre bitcoin

El pago en efectivo tampoco deja la operación exenta de impuestos.

Que el comprador:

• transfiera euros,
• entregue efectivo,
• pague en otra moneda de curso legal,

no altera en principio el hecho de que se han enajenado bitcoin a cambio de dinero fiat. Del mismo modo, un intercambio por bienes o servicios puede constituir una operación de realización sujeta a tributación.

En qué se diferencia de vender en un exchange austriaco

La diferencia práctica decisiva está en la retención. Cuando interviene un proveedor de servicios de criptoactivos establecido en el país, en muchos casos el impuesto se retiene automáticamente y se ingresa en la Agencia Tributaria. En una venta privada directa, en cambio, no suele existir ningún obligado a practicar esa retención.

Por eso el vendedor debe encargarse él mismo de:

• determinar el importe de la venta,
• calcular el coste de adquisición,
• obtener la ganancia,
• incluir los rendimientos sujetos a tributación en la declaración.

Ejemplo de cálculo: el impuesto en una venta privada de bitcoin en Austria

El justificante por escrito es especialmente importante

Las ventas privadas de bitcoin deberían documentarse con detalle.

Resulta especialmente útil conservar:

• la fecha de la venta
• la cantidad de BTC
• el precio en euros acordado
• el justificante de pago
• el identificador de la transacción
• las direcciones de remitente y destinatario
• el coste de adquisición original
• en su caso, las comisiones

En los pagos en efectivo debería elaborarse además un recibo por escrito. Años después la blockchain permite reconocer la transferencia de los bitcoin, pero no automáticamente qué precio de compra se acordó y se pagó realmente.

¿Qué ocurre al intercambiar bitcoin por otras criptomonedas?

Una venta privada directa debe distinguirse del intercambio por otra criptomoneda. En Austria, el intercambio de bitcoin por otra criptomoneda que cumpla los requisitos fiscales no constituye en principio una operación de transmisión sujeta a tributación. En su lugar, el coste de adquisición anterior se traslada a la criptomoneda recibida. Bitcoin por euros y bitcoin por ether pueden tener por tanto consecuencias fiscales completamente distintas.

Las tenencias antiguas todavía pueden estar exentas

Los bitcoin adquiridos hasta el 28 de febrero de 2021 inclusive se consideran en principio tenencias antiguas y no quedan sujetos automáticamente al régimen fiscal actual de las criptomonedas. En las tenencias antiguas mantenidas de forma privada, la venta puede estar en principio exenta con arreglo a las normas anteriores, siempre que haya transcurrido el plazo de especulación entonces vigente. Quien venda en 2026 bitcoin antiguos de forma privada debería por tanto documentar con especial cuidado la fecha de adquisición original.

Vender bitcoin a amigos también es vender

Que comprador y vendedor sean parientes o amigos no resulta en principio determinante para calificar la transmisión como onerosa. Quien vende bitcoin a un amigo al precio de mercado realiza una venta.

Cuando los bitcoin se transmiten realmente a título gratuito, en cambio, se trata de una donación. Entonces pueden resultar relevantes las normas austriacas sobre la comunicación de donaciones, en lugar de la tributación de una venta.

La documentación merece un cuidado especial cuando los bitcoin se transmiten muy por debajo de su valor de mercado. Según cómo se articule la operación, puede ser en parte onerosa y en parte gratuita.

Conclusión

A efectos fiscales, una venta directa de bitcoin entre particulares debe tomarse en Austria en principio tan en serio como una venta a través de un exchange. Para los bitcoin adquiridos después del 28 de febrero de 2021, la ganancia realizada tributa en principio al 27,5 %.

La diferencia esencial: en una venta privada no suele haber ningún proveedor austriaco de servicios de criptoactivos que se encargue automáticamente de la retención. Por eso el vendedor debe documentar él mismo la ganancia sujeta a tributación y, en su caso, declararla en el impuesto sobre la renta.

(28 de agosto de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)