Regalar bitcoins al cónyuge: mínimo exento, plazo de tenencia y la comunicación a Hacienda

Si regalas bitcoins a tu cónyuge, desde el punto de vista fiscal casi no ocurre nada, y ahí está justamente la clave. La donación en sí no genera por regla general impuesto sobre donaciones, porque los cónyuges disponen de un mínimo exento de 500.000 euros. Y tampoco genera impuesto sobre la renta, porque una transmisión a título gratuito no es una enajenación. Lo que pasa a la otra parte es más que las monedas: tu fecha de adquisición y tu precio de compra viajan con ellas. Este artículo explica qué dos impuestos pueden entrar en juego en una donación al cónyuge, qué plazos corren, dónde está la ventaja práctica y qué justificantes debes conservar para que la Agencia Tributaria reconozca la transmisión.

Una advertencia previa: aquí se trata del derecho alemán, es decir, de la ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones (ErbStG) y del parágrafo 23 de la ley del impuesto sobre la renta. Quien resida en Austria o en Suiza trabaja con otras normas y otros mínimos exentos.

Regalar bitcoins al cónyuge: qué se transmite realmente en el plano fiscal

Una donación de criptoactivos afecta a dos impuestos completamente separados, y esa es la confusión más frecuente de todas. El primero es el impuesto sobre donaciones, y su pregunta es: ¿está gravada la transmisión patrimonial como tal? Lo determinante para ello es el valor de las monedas el día de la donación. El segundo es el impuesto sobre la renta aplicable a las operaciones privadas de enajenación, y su pregunta es: ¿se ha realizado una ganancia gravable? Este se vincula a la compra y a la venta.

En una donación auténtica no hay precio de enajenación, porque tu cónyuge no paga nada. Al impuesto sobre la renta le falta, por tanto, el punto de conexión, y en ti no surge ninguna ganancia gravable, tampoco si las monedas se han revalorizado con fuerza desde la compra y el plazo de un año aún no ha vencido. Las ganancias latentes no desaparecen por ello. Continúan en manos de tu cónyuge y allí tributarán en cuanto venda.

Técnicamente solo se transmite una cosa: el poder de disposición sobre las monedas. En el plano fiscal se transmite bastante más, a saber, el conjunto formado por la fecha de adquisición, el coste de adquisición y, con ello, el estado del plazo de tenencia. Quien lo pasa por alto planifica la donación mal en el punto decisivo.

Impuesto sobre donaciones: por qué el mínimo exento de 500.000 euros casi siempre basta para los cónyuges

El mínimo exento personal es el importe que un donatario puede recibir libre de impuestos de la misma persona en diez años. Para cónyuges y parejas de hecho registradas asciende a 500.000 euros conforme al parágrafo 16, apartado 1, número 1 de la ErbStG. A modo de comparación: los hijos tienen 400.000 euros, los nietos 200.000 euros, y las personas de la clase impositiva III, a la que pertenece también la pareja no casada, llegan a 20.000 euros.

Para la gran mayoría de las carteras cripto privadas en Alemania esto significa: la donación al cónyuge queda libre del impuesto sobre donaciones, sin ingeniería, sin notario y sin solicitud. Solo tributa por encima del medio millón, y entonces únicamente por la parte que excede. Los tipos de la clase I comienzan, según el parágrafo 19 de la ErbStG, en el 7 por ciento para adquisiciones de hasta 75.000 euros y suben por tramos; los cónyuges caen siempre en esta clase, la más favorable.

Un ejemplo con valores hipotéticos: transmites monedas que el día de la donación valen 180.000 euros. Tu cónyuge no ha recibido nada de ti en los últimos diez años. El mínimo exento cubre toda la operación y no se devenga impuesto alguno. Aun así debes comunicar la donación: sobre eso, más abajo, porque es la obligación que con más frecuencia se incumple en la práctica.

Cómo determina la Agencia Tributaria el valor de los bitcoins donados

Lo determinante es el valor de mercado. Según el parágrafo 9 de la ley de valoración, es el precio que se obtendría en una enajenación en el tráfico económico ordinario, es decir, en los criptoactivos, el precio de mercado en un centro de negociación consolidado. Las circunstancias personales quedan expresamente al margen.

El día determinante es el de la ejecución de la donación, no aquel en que tomas la decisión. En los criptoactivos es el día en que las monedas entran en el poder de disposición de tu cónyuge, o sea, cuando la transacción queda confirmada. En Bitcoin conviene mirar antes la evolución del precio, por ejemplo en nuestra predicción del precio de Bitcoin, porque la cotización en la fecha de referencia decide si el mínimo exento te alcanza.

En la práctica esto significa: anota la fecha y la hora de la transacción, el identificador de la operación, la cantidad transmitida y la cotización en ese momento indicando la fuente. Una captura de pantalla de una página de cotizaciones con marca de tiempo visible vale más que una cifra reconstruida después. Si la cotización se mueve con fuerza ese día, documenta también qué precio de referencia elegiste y por qué.

Subrogación en la posición del donante: por qué tu cónyuge asume tu plazo de tenencia

Aquí está el núcleo real del asunto. El principio de subrogación describe la regla de que quien adquiere a título gratuito entra fiscalmente en la posición del donante. La base legal figura en el parágrafo 23, apartado 1, frase 3 de la ley del impuesto sobre la renta: en la adquisición a título gratuito, la adquisición por el causante se imputa al sucesor a título particular.

Traducido: a efectos fiscales, tu cónyuge se considera como si hubiera comprado las monedas el día en que las compraste tú, y al precio que tú pagaste. Según el parágrafo 23, apartado 1, frase 1, número 2 de esa misma ley, las operaciones privadas de enajenación de otros bienes solo tributan si entre la adquisición y la enajenación no media más de un año. Ese plazo anual sigue corriendo, por tanto, y no empieza de nuevo.

De ahí se derivan dos consecuencias, y apuntan en direcciones distintas:

• La ventaja: si compraste las monedas hace más de un año, tu cónyuge puede venderlas libres de impuestos inmediatamente después de la donación. El plazo ya está cumplido, y lo sigue estando.
• El inconveniente: si compraste hace solo tres meses, a tu cónyuge le quedan nueve meses de espera. Una venta anterior tributa íntegramente, sobre la ganancia calculada desde tu precio de compra original y no desde el valor del día de la donación.
• La obligación que hay detrás: tu cónyuge debe poder acreditar tu precio y tu fecha de compra. Sin esos justificantes se encuentra ante el mismo problema que cualquier inversor sin prueba de adquisición.
• El cálculo: si has comprado la misma moneda varias veces a precios distintos, debes revelar, respecto de las unidades donadas, qué tramo se transmitió.

La donación al cónyuge no es, por tanto, una herramienta para acortar un plazo de tenencia en curso. Lo único que se desplaza es en manos de quién se produce la ganancia más adelante. Quien de todos modos tiene que seguir el plazo de tenencia en varios monederos encontrará la mecánica detallada en nuestro artículo sobre el bitcoin como garantía de un préstamo y el plazo de tenencia.

Dos límites exentos en lugar de uno: dónde está la ventaja fiscal real

Un límite exento es algo distinto de un mínimo exento: si se supera, tributa el importe completo y no solo la parte que excede. Para las operaciones privadas de enajenación se sitúa en 1.000 euros por año natural, conforme al parágrafo 23, apartado 3, frase 5 de la ley del impuesto sobre la renta. El texto legal es inequívoco: las ganancias quedan exentas si la ganancia total procedente de operaciones privadas de enajenación en el año natural ha sido inferior a 1.000 euros.

Ese límite corresponde a cada contribuyente de forma individual, también en tributación conjunta. Un matrimonio dispone así de dos límites de 1.000 euros cada uno. Si ambos miembros mantienen carteras propias con su propio historial de adquisición, las ganancias menores de un mismo año pueden repartirse entre dos personas en lugar de acumularse en una.

Importa el límite de esta afirmación: el efecto solo se produce si las monedas pertenecen económicamente al cónyuge donatario y solo él puede disponer de ellas. Una transmisión sobre el papel, en la que tú sigues teniendo la clave y ordenas todas las ventas, no la reconoce la Agencia Tributaria. Quien quiera llevar por separado las ganancias y las pérdidas corrientes de ambos apenas podrá prescindir de un programa; las opciones están en nuestra comparativa de software fiscal de criptomonedas y rastreadores de cartera.

Y hay una dirección contraria que rara vez se menciona: las pérdidas de operaciones privadas de enajenación solo pueden compensarse con ganancias de la misma clase de renta, y solo en la persona correspondiente. Si las ganancias están en uno y las pérdidas en el otro, la compensación se evapora. Cómo trasladar esa pérdida a ejercicios futuros lo muestra nuestro artículo sobre la compensación de pérdidas cripto.

Obligación de comunicación del parágrafo 30 de la ErbStG: tres meses y para ambos cónyuges

Exento no significa libre de comunicación. Según el parágrafo 30, apartado 1 de la ErbStG, toda adquisición debe comunicarse por escrito a la oficina tributaria competente en los tres meses siguientes a su conocimiento. El apartado 2 lo extiende a las donaciones entre vivos: allí queda obligada también la persona de cuyo patrimonio procede la adquisición. La obligación recae, por tanto, sobre ambas partes, el donante y el donatario.

La ley conoce una excepción que en los criptoactivos casi nunca opera: no hace falta comunicación cuando la adquisición se basa en una disposición abierta por un tribunal, un notario o un cónsul alemanes, o consta en escritura notarial. Una transferencia de monedero a monedero entre cónyuges no es ni lo uno ni lo otro.

La comunicación en sí es libre de forma y breve. Debe contener los datos personales de ambas partes, el parentesco, el objeto de la donación con la cantidad y el tipo de moneda, el día de ejecución y el valor en esa fecha. Competente es la oficina del impuesto sobre sucesiones, que no siempre coincide con la de tu domicilio; en varios estados federados hay oficinas concretas con competencia centralizada. Una llamada a tu propia oficina tributaria lo aclara en pocos minutos.

Por qué esta obligación importa más de lo que sugiere su escasa notoriedad: la comunicación es la prueba de que la transmisión tuvo lugar en una fecha determinada. Si años después se revisa el plazo de tenencia o la imputación de las monedas, es el documento al que puedes acogerte. Sin comunicación, la afirmación de una donación se enfrenta a la presunción de que las monedas nunca cambiaron realmente de manos.

Plazo de diez años del parágrafo 14 de la ErbStG: cómo se suman varias donaciones

El mínimo exento de 500.000 euros no es un importe anual. Según el parágrafo 14, apartado 1 de la ErbStG, varias ventajas patrimoniales recibidas de la misma persona dentro de diez años se suman, computándose las adquisiciones anteriores por su valor de entonces. El mínimo exento está disponible, por tanto, una vez por periodo de diez años.

Para ti esto significa dos cosas. Primera: si hace seis años transmitiste a tu cónyuge un inmueble o una cantidad importante de dinero, ese valor computa, y el resto disponible del mínimo exento es inferior a 500.000 euros. Segunda: el valor de la donación anterior se computa por el valor que tenía en aquella fecha, no por el de hoy. Una cartera cripto que hace seis años valía 40.000 euros y hoy vale un múltiplo de esa cifra grava el mínimo exento solo con aquellos 40.000 euros.

De ahí se sigue una reflexión evidente cuando los valores oscilan con fuerza: quien de todos modos quiere transmitir lo hará preferiblemente en una fase de precios bajos, porque así se consume menos mínimo exento. Se trata, eso sí, de una ponderación y no de una recomendación, porque nadie conoce la evolución futura de los precios, y un mínimo exento que se renueva cada diez años rara vez es el cuello de botella en un patrimonio privado.

Régimen de participación en las ganancias y parágrafo 1365 del BGB: cuándo necesitas el consentimiento de tu cónyuge

El régimen de participación en las ganancias es el régimen económico matrimonial legal en Alemania: cada cónyuge sigue siendo propietario de su patrimonio, y solo al disolverse el matrimonio se compensa la ganancia. Sin capitulaciones, los matrimonios en Alemania viven automáticamente bajo este régimen, que tiene para las donaciones un efecto secundario poco considerado.

Según el parágrafo 1365, apartado 1 del Código Civil alemán, un cónyuge solo puede obligarse a disponer de su patrimonio en su conjunto con el consentimiento del otro. Se refiere a negocios que abarcan en la práctica la totalidad del patrimonio. Si tu cartera cripto constituye la parte esencial de tu patrimonio y la transmites por completo, esa norma puede verse afectada. En una donación justamente al cónyuge cuyo consentimiento sería necesario, el problema queda desactivado en la práctica, porque el consentimiento está en la aceptación de la donación. El parágrafo 1365 cobra relevancia cuando transmites a un tercero.

Un segundo concepto encaja aquí: la atribución innominada. Así llama la jurisprudencia a las transmisiones patrimoniales entre cónyuges que no obedecen a un ánimo de liberalidad, sino que sirven a la comunidad de vida conyugal. Si una transmisión de criptoactivos debe tratarse como donación o como atribución innominada es una cuestión del caso concreto, con consecuencias para el impuesto sobre donaciones y para una eventual reclamación de devolución. Con carteras grandes, ese es el punto en el que un asesoramiento fiscal vale lo que cuesta.

Custodia e imputación: decide quien tiene la clave privada

En los criptoactivos, la Agencia Tributaria no pregunta qué nombre figura en un extracto de cartera de valores, porque tal extracto no existe en monedas autocustodiadas. Pregunta quién puede disponer económicamente de las monedas. En un monedero es la persona que controla la clave privada o las palabras de recuperación.

Una donación que deje ese punto abierto es fiscalmente atacable. Si transmites monedas a tu cónyuge pero las palabras de recuperación siguen en tu caja fuerte y eres tú quien ordena las transacciones, los hechos apuntan a que las monedas te son imputables a ti. La consecuencia sería desagradable: una venta posterior se te imputaría, con ganancia y plazo de tenencia incluidos, y el efecto del segundo límite exento desaparecería.

La operación queda limpia cuando tu cónyuge crea su propio monedero, genera y custodia él mismo las palabras de recuperación y las monedas llegan a una dirección de ese monedero. Para custodiar carteras separadas conviene un dispositivo propio por persona; qué aparatos entran en consideración está en nuestra comparativa de carteras hardware. En una cuenta de exchange rige el mismo principio: una cuenta propia, verificada a nombre de la pareja, y no un subapartado de la tuya.

Monedero común y cuenta conjunta: el caso más difícil

Muchas parejas custodian criptoactivos en común, a menudo en un dispositivo que ambos usan. Fiscalmente es la situación más confusa, porque la propiedad y la imputación no pueden leerse en el monedero. Si llega una comprobación, han de ser otros documentos los que muestren a quién pertenece cada parte: los extractos bancarios de los que salieron los importes de compra, los justificantes de compra y un acuerdo escrito entre vosotros.

Justo aquí surge además una donación involuntaria. Si compras monedas desde tu cuenta y las depositas en un monedero del que también puede disponer tu cónyuge, eso es en esencia una transmisión de patrimonio. Entre cónyuges no suele tener peso gracias al elevado mínimo exento, pero el cálculo a diez años del parágrafo 14 de la ErbStG corre en paralelo, y la obligación de comunicación existe en principio también entonces.

Si quieres separar con limpieza, ayuda un procedimiento sencillo: monederos separados por persona, compras siempre desde la cuenta de aquella persona a la que deban pertenecer las monedas, y una breve nota escrita de cada transmisión entre vosotros con fecha, cantidad y valor. Cuesta unos minutos y evita después una larga discusión. Quien lleva años custodiando de forma mezclada hará bien en ordenar la cartera una vez por completo y documentar el resultado, en lugar de arrastrarlo año tras año.

Cuando el matrimonio termina: compensación de ganancias, divorcio y las monedas

Una donación es en principio definitiva. Las monedas donadas pertenecen a tu cónyuge, aunque el matrimonio fracase después. En la compensación de ganancias se comparan los incrementos de valor de ambos patrimonios a lo largo del matrimonio, y una donación entre cónyuges desplaza las magnitudes de partida. Lo que eso significa en cada caso depende del patrimonio inicial y final de ambas partes y es una cuestión de derecho de familia, no fiscal.

En el plano fiscal hay una norma que regula la relación entre el régimen económico matrimonial y el impuesto sobre sucesiones: según el parágrafo 5 de la ErbStG, el importe que un cónyuge supérstite podría reclamar como crédito de participación en las ganancias no se considera adquisición gravable en la adquisición por causa de muerte. La compensación de ganancias como tal no es, por tanto, una operación que genere impuesto sobre donaciones: es el cumplimiento de un derecho legal.

En la práctica resulta relevante otra cuestión: quien tras una separación ya no puede acreditar a quién pertenecían qué monedas negocia a ciegas. La documentación que preparas para la Agencia Tributaria es, por eso, también tu resguardo para ese caso.

Pareja no casada, prometido, compañero sentimental: qué cambia aquí

Los 500.000 euros valen solo para cónyuges y parejas de hecho registradas. Quien convive sin casarse cae en la clase impositiva III según el parágrafo 15 de la ErbStG y dispone de un mínimo exento de 20.000 euros según el parágrafo 16, apartado 1, número 7. Los tipos de la clase III comienzan en el 30 por ciento según el parágrafo 19.

La diferencia es considerable: una transmisión de monedas por valor de 100.000 euros queda exenta entre cónyuges, mientras que con una pareja no casada tributarían 80.000 euros al 30 por ciento tras deducir el mínimo exento. La subrogación del parágrafo 23, apartado 1, frase 3 de la ley del impuesto sobre la renta, en cambio, se aplica con independencia del parentesco: también aquí viaja el plazo de tenencia.

Quien quiera transmitir criptoactivos en una pareja no casada debería llevar por ello con precisión el cómputo de diez años y calcular de antemano las transmisiones mayores. La misma lógica opera en las donaciones a hijos, donde el mínimo exento asciende a 400.000 euros por progenitor; las particularidades para menores las hemos tratado a fondo en regalar bitcoins a los hijos.

Errores frecuentes al regalar bitcoins al cónyuge

De los puntos anteriores se derivan los lugares en los que la cosa se tuerce con regularidad en la práctica:

• Omitir la comunicación porque no se devenga impuesto. La obligación del parágrafo 30 de la ErbStG no depende de que el mínimo exento alcance.
• Suponer que el plazo de tenencia empieza de nuevo. En realidad sigue corriendo, y una venta rápida por parte de la pareja tributa entonces íntegramente.
• No entregar los justificantes de adquisición. Tu cónyuge necesita tu fecha y tu precio de compra para poder declarar correctamente.
• Transmitir solo de forma aparente. Quien sigue teniendo la clave y ordena todas las ventas tendrá que aceptar que se le imputen las monedas.
• Olvidar donaciones anteriores. El periodo de diez años del parágrafo 14 de la ErbStG abarca también dinero e inmuebles, no solo criptoactivos.
• Estimar después el valor en la fecha de referencia. Sin una cotización documentada del día de ejecución, el valor de la donación queda en disputa.
• Llevar ambas carteras en una sola cuenta del programa fiscal. Contribuyentes distintos necesitan evaluaciones distintas, o se pierde el segundo límite exento.

Ninguno de estos puntos es difícil de evitar. Todos juntos cuestan menos tiempo que un solo requerimiento de la Agencia Tributaria tres años después.

Regalar bitcoins al cónyuge: lo que te llevas de aquí

1. Calcula el valor en la fecha de referencia y el mínimo exento restante antes de transmitir. Suma todas las donaciones de los últimos diez años por su valor de entonces y deja constancia de la cotización del día de ejecución con su fuente. Para el seguimiento corriente de ambas carteras ayuda una de las herramientas de nuestra comparativa de software fiscal de criptomonedas y rastreadores de cartera.
2. Transmite de verdad, no solo sobre el papel. Tu cónyuge crea su propio monedero, genera y custodia él mismo las palabras de recuperación y ordena él mismo las ventas futuras. Los dispositivos adecuados para una custodia separada están en la comparativa de carteras hardware.
3. Comunica la donación en el plazo de tres meses y entrega los justificantes de adquisición. Basta un escrito libre a la oficina competente del impuesto sobre sucesiones, por ambas partes. Entrega a tu cónyuge la fecha de compra, el precio de compra y el identificador de la transacción; cómo construir esas pruebas lo muestra nuestro artículo sobre la compensación de pérdidas cripto.

(22 de septiembre de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)