Les cryptos dans le divorce : ce qu’il advient des bitcoins dans la liquidation des acquêts

Celui qui détient des bitcoins ou d’autres crypto-actifs et divorce se pose le plus souvent d’abord la mauvaise question, à savoir celle-ci : dois-je maintenant partager mes jetons ? La réponse, en droit allemand, est dans la très grande majorité des cas non, vos jetons restent vos jetons. Ce qui se partage est autre chose, à savoir l’accroissement de patrimoine réalisé pendant le mariage, et il se partage sous forme d’une somme d’argent. Cela ressemble à une subtilité, mais c’est ce qui détermine si vous devez vendre ou non, et si cette opération entraîne une imposition.

Ce texte explique le fonctionnement de la liquidation des acquêts lorsqu’une partie du patrimoine se trouve dans un portefeuille : quelles dates de référence s’appliquent, ce que vous devez révéler, qui supporte le risque de cours entre la date de référence et le paiement, et à quel moment une question de droit de la famille devient une cession imposable. Toutes les dispositions citées proviennent du code civil allemand et de la loi relative à l’impôt sur le revenu et peuvent se lire dans leur texte.

Une mise au point préalable qui a sa place ici : il s’agit d’une explication générale de l’état du droit et non d’un conseil juridique adapté à votre cas. Le droit de la famille s’apprécie au cas par cas, et pour des patrimoines importants le conseil d’un avocat n’est pas un luxe.

La communauté des acquêts ne signifie pas patrimoine commun

L’erreur tient déjà au mot. Celui qui se marie sans contrat vit sous le régime légal de la communauté des acquêts. Le paragraphe 1363, alinéa 2, du code civil le précise expressément : « Le patrimoine de chacun des époux ne devient pas leur patrimoine commun ; il en va de même du patrimoine qu’un époux acquiert après la célébration du mariage. »

Traduit en pratique : si vous avez acheté des bitcoins en 2019 et que vous vous êtes marié en 2021, ces bitcoins continuent de vous appartenir à vous seul. Le portefeuille ne devient pas commun du fait du mariage, et votre conjoint n’y acquiert aucune propriété. La compensation n’intervient qu’à la fin, et par le calcul.

Font exception les avoirs réellement acquis en commun, par exemple un compte joint auprès d’une plateforme ou un portefeuille dont les deux époux détiennent les clés. S’y pose en outre la question de savoir à qui l’avoir appartient et dans quelle proportion, et cette question se règle non par la liquidation des acquêts mais par le droit commun de la propriété.

Comment se calculent les acquêts : patrimoine initial, patrimoine final, créance de participation

Le calcul repose sur trois grandeurs, et chacune est définie par la loi.

Le patrimoine initial est, selon le paragraphe 1374 du code civil, le patrimoine qui vous appartient à l’entrée en vigueur du régime, c’est-à-dire le jour du mariage, déduction faite des dettes. Le patrimoine final est, selon le paragraphe 1375, le patrimoine à la fin du régime. Les acquêts sont, selon le paragraphe 1373, simplement le montant dont le patrimoine final excède le patrimoine initial.

Il en découle la créance proprement dite. Paragraphe 1378, alinéa 1, du code civil : « Si les acquêts de l’un des époux excèdent ceux de l’autre, la moitié de l’excédent revient à l’autre époux à titre de créance de participation. » La créance de participation est une créance de paiement en euros ; elle ne tend pas à la remise de biens déterminés, et donc pas davantage à la remise de jetons.

Un exemple chiffré avec des crypto-actifs

Supposons que vous déteniez, au jour du mariage, 10 000 euros en bitcoins et rien d’autre. À la date de référence marquant la fin du mariage, cette somme est devenue 90 000 euros, sans autre patrimoine. Vos acquêts s’élèvent donc à 80 000 euros. Votre conjoint n’avait rien au départ et dispose à la fin d’une épargne de 20 000 euros ; ses acquêts s’élèvent donc à 20 000 euros. L’excédent est de 60 000 euros, dont la moitié, soit 30 000 euros, vous est due au titre de la participation. Que vous vendiez des jetons pour cela, que vous souscriviez un crédit ou que vous payiez sur votre épargne relève de votre décision.

Un détail souvent négligé s’agissant de crypto-actifs : selon le paragraphe 1374, alinéa 2, du code civil, le patrimoine acquis par un époux pendant le mariage par succession ou donation s’ajoute au patrimoine initial. Des jetons hérités ou reçus en donation n’augmentent donc pas vos acquêts à hauteur de leur valeur totale. Leur prise de valeur pendant le mariage entre en revanche bel et bien dans le calcul. Celui qui a reçu des jetons en donation doit pouvoir justifier l’opération, sa date et sa valeur d’alors.

Obligation d’information du paragraphe 1379 : ce que vous devez révéler de vos portefeuilles

C’est ici que les crypto-actifs se distinguent d’un livret d’épargne. Une banque peut être interrogée par le juge, un portefeuille autoconservé non. C’est précisément pour cela que l’obligation d’information est formulée avec autant de rigueur.

Selon le paragraphe 1379, alinéa 1, du code civil, chaque époux peut exiger de l’autre des informations sur son patrimoine, dans la mesure où elles importent au calcul du patrimoine initial et final, et en outre sur le patrimoine à la date de la séparation. Le texte est ici bref et efficace : « Sur demande, les justificatifs doivent être produits. » Il peut également être exigé que l’état soit dressé par un notaire ou une autorité.

Concrètement, pour les crypto-actifs, cela signifie que l’état couvre aussi bien les avoirs sur des comptes de plateforme que les avoirs autoconservés. Peuvent servir de justificatifs les relevés de compte et les récapitulatifs de transactions des places de négociation, ainsi que les preuves des achats, des ventes et des transferts. Une information qui mentionne une plateforme et tait le portefeuille matériel personnel n’est pas une information complète.

Que le législateur n’emploie pas le mot portefeuille n’y change rien. L’obligation se rattache au patrimoine, non au mode de conservation.

Trois dates de référence au lieu d’une : mariage, séparation, signification

Une particularité de la procédure suscite régulièrement la confusion, car trois jours différents entrent en jeu et chacun mesure autre chose.

• Jour du mariage : déterminant pour le patrimoine initial selon le paragraphe 1374 du code civil.
• Jour de la séparation : déterminant pour l’information complémentaire prévue au paragraphe 1379, alinéa 1, numéro 1. Ce jour remplit une fonction propre et sous-estimée, sur laquelle nous revenons dans un instant.
• Jour de la signification de la requête en divorce : déterminant pour le patrimoine final. Le paragraphe 1384 dispose qu’en cas de divorce, la fin du régime est remplacée par « le moment de la saisine du juge par la requête en divorce ».

La saisine désigne le jour où la requête est signifiée à l’autre époux. Pour un actif volatil, c’est une date aux effets considérables : c’est la valeur de votre avoir à ce jour précis qui entre dans le calcul. Un bond du cours une semaine plus tard ne compte plus, un effondrement pas davantage.

Quel cours retenir ? L’évaluation d’un actif volatil

La loi ne prescrit aucune méthode d’évaluation pour les crypto-actifs. Ce qui compte est la valeur vénale à la date de référence, c’est-à-dire le prix que l’on pourrait obtenir sur le marché. Pour un actif coté différemment sur des dizaines de places, cela devient une question de démonstration.

Un justificatif est solide lorsqu’il est vérifiable : le cours à la date de référence sur une place établie, mieux encore la moyenne de plusieurs, chaque fois en euros et avec l’indication de l’heure. Pour un avoir réparti entre plusieurs portefeuilles et plateformes s’y ajoute le recensement complet des quantités. Celui qui ne reconstitue cela que des mois plus tard se heurte à un problème de preuve, qu’un logiciel permet de résoudre : les outils de suivi de portefeuille tiennent à jour les avoirs et l’historique des cours et produisent des évaluations à date. Notre comparatif des logiciels fiscaux crypto donne un aperçu des outils courants.

La difficulté croît pour les avoirs dépourvus de marché opérant, par exemple des jetons très peu négociés ou des avoirs bloqués issus de programmes de mise en jeu. La valeur vénale y est elle-même discutée, et il n’existe pas de réponse générale.

La chute du cours entre la date de référence et le paiement : qui supporte le risque

C’est la caractéristique la plus désagréable de ce dispositif, et elle frappe précisément celui qui détient des crypto-actifs. Entre la date de référence et le jour du paiement effectif, il s’écoule souvent des mois en pratique. Or la créance de participation est fixée comme un montant en euros, calculé à la date de référence.

Si le cours perd la moitié de sa valeur pendant ce temps, votre avoir fond et la dette demeure. S’il monte, vous conservez le gain. Le risque de cours de cette période pèse donc sur celui qui détient les jetons. Le paragraphe 1378, alinéa 2, du code civil plafonne certes la créance à la valeur du patrimoine existant à la fin du régime, mais cette limite se mesure elle aussi à la date de référence et non au jour du paiement.

Celui qui peut anticiper une soulte importante devrait donc réfléchir tôt à la manière de la réunir. Basculer une partie de l’avoir vers une valeur moins volatile est une possibilité. Les conséquences fiscales de ce basculement figurent dans la section suivante, et elles expliquent pourquoi cette démarche n’est pas un simple exercice de calcul.

Ce qui se passe lorsqu’un portefeuille est dissimulé

L’idée qu’un portefeuille autoconservé serait invisible a la vie dure. Juridiquement, elle est risquée, en raison d’une règle que beaucoup ignorent.

Le paragraphe 1375, alinéa 2, du code civil réintègre au patrimoine final les montants dont le patrimoine a été diminué par des libéralités sans devoir moral, par dissipation ou par des « actes accomplis dans l’intention de désavantager l’autre époux ». La phrase suivante est décisive : si le patrimoine final est inférieur à celui déclaré dans l’information portant sur la date de la séparation, l’époux concerné doit exposer et prouver que la diminution ne résulte pas de tels actes.

La charge de la preuve s’inverse ainsi, et c’est précisément là que l’information à la date de la séparation prend toute son importance. Celui qui déclare 100 000 euros en jetons à la séparation et seulement 40 000 euros au jour de la signification doit pouvoir expliquer où est passé le reste. Pour un actif volatil, cette démonstration est souvent possible, car une chute des cours se prouve à partir de données publiques. Pour un virement vers une adresse inconnue, elle ne l’est pas.

À cela s’ajoute que l’analyse de la chaîne a depuis longtemps levé une partie de l’anonymat et que les places de négociation dans l’Union sont soumises à des obligations d’identification. Celui qui a acheté sur une plateforme régulée laisse une trace rattachable à un nom. Un état de patrimoine sciemment inexact peut en outre emporter des conséquences pénales lorsqu’il a été attesté sous serment.

Fiscalité : quand le transfert de jetons constitue une cession

Venons-en au point où une question de droit de la famille devient fiscale. Les crypto-actifs détenus dans le patrimoine privé relèvent, lors de leur vente, des opérations de cession privées du paragraphe 23 de la loi relative à l’impôt sur le revenu. Dans l’année suivant l’acquisition, le gain est imposable ; au-delà, il est exonéré. Un seuil d’exonération de 1 000 euros par année civile s’applique, et son dépassement rend imposable la totalité du gain.

Vendre pour payer la créance de participation

Si vous vendez des jetons pour régler la soulte en euros, il s’agit d’une vente tout à fait ordinaire. Si l’acquisition remonte à moins d’un an, l’impôt est dû. Le fait que vous vendiez en raison d’une procédure judiciaire n’y change rien. Celui qui a le choix vérifie donc quels avoirs remplissent déjà le délai d’un an avant de vendre.

Remettre des jetons au lieu d’argent

Certains couples conviennent d’éteindre la créance de participation par un transfert de jetons plutôt que par un virement en euros. C’est possible en droit civil, mais nullement neutre sur le plan fiscal. Selon l’opinion dominante en droit fiscal, une dation en paiement est une opération à titre onéreux, puisque les jetons sont remis contre l’extinction d’une créance. Il y a donc cession, avec les mêmes conséquences qu’une vente. Ce montage doit par conséquent être soumis à un conseil fiscal avant la signature, et non après.

Transfert sans contrepartie : droits de donation et abattement

La situation diffère lorsque des jetons sont transférés sans contrepartie, c’est-à-dire non pour éteindre une créance de participation. Il s’agit alors d’une donation. Entre époux s’applique à ce titre, selon le paragraphe 16, alinéa 1, numéro 1, de la loi relative aux droits de succession et de donation, un abattement de 500 000 euros, renouvelable tous les dix ans.

L’abattement vaut pour les époux tant que le mariage subsiste. Après le divorce, les intéressés sont fiscalement des tiers, et l’abattement tombe à 20 000 euros. Le moment choisi pour un transfert volontaire est donc tout sauf indifférent. La manière dont la donation entre époux est traitée dans le détail, nous l’avons exposée dans notre article consacré au fait d’offrir des bitcoins à son conjoint, du 22 septembre 2026.

Ce qu’un contrat de mariage peut changer

Tout ce qui précède vaut pour le régime légal. Un contrat de mariage peut en modifier beaucoup, et pour les personnes dont le patrimoine est très volatil, c’est une piste sérieuse.

La séparation de biens exclut entièrement la liquidation des acquêts. Plus fréquente et plus modérée est la communauté des acquêts aménagée, dans laquelle certains biens sont soustraits à la liquidation ou des règles d’évaluation sont arrêtées. On peut envisager, par exemple, d’écarter un avoir déterminé, ou de convenir pour les valeurs volatiles d’une moyenne sur une période longue plutôt que d’un cours à date. Un contrat de mariage requiert un acte notarié.

Pour les procédures déjà engagées, il est trop tard. Celui qui commence seulement à y réfléchir a toutefois encore devant lui le moment le plus opportun.

Comment vous préparer sans dissimuler de patrimoine

Entre l’information complète et l’impréparation insouciante, il y a beaucoup d’espace, et cet espace est licite. Les points suivants sont utiles quel que soit le côté du calcul où vous vous trouvez.

Tenez un état propre de vos avoirs, avec les dates et les coûts d’acquisition. Vous en avez de toute façon besoin pour votre déclaration fiscale, et le cas échéant, c’est la base de toute négociation. Sauvegardez l’historique de transactions de vos plateformes sous forme d’export tant que vous y avez accès. Un compte chez une plateforme qui quitte le marché emporte son historique avec lui.

Documentez l’origine des avoirs hérités ou reçus en donation. Selon le paragraphe 1374, alinéa 2, du code civil, ils améliorent votre position, mais seulement si vous pouvez les justifier. Et notez la date de la séparation : ce jour déclenche l’information prévue au paragraphe 1379, alinéa 1, numéro 1, et sert de point de référence à la règle de charge de la preuve du paragraphe 1375, alinéa 2.

Si les avoirs reposent jusqu’ici sur des comptes de plateforme, la question de la conservation mérite de toute façon réflexion. Pour la conservation durable d’avoirs séparés, les clés personnelles sont la voie la plus propre. Ce qu’il faut alors observer figure dans notre comparatif des portefeuilles matériels. Celui qui veut anticiper dans la foulée l’hypothèse d’un décès trouvera les questions parallèles dans notre article sur la transmission de crypto-actifs par succession.

Les idées fausses les plus répandues

Quatre suppositions reviennent particulièrement souvent dans ce contexte, et aucune ne résiste à l’examen.

La première veut que le portefeuille devienne propriété commune du fait du mariage. Le paragraphe 1363, alinéa 2, du code civil dit le contraire. La deuxième veut que la liquidation tende à la remise de la moitié des jetons. Il s’agit d’une créance en argent au sens du paragraphe 1378. La troisième veut que les avoirs autoconservés échappent à l’obligation d’information. Le paragraphe 1379 se rattache au patrimoine, non au mode de conservation. La quatrième veut que la remise de jetons au lieu d’argent soit fiscalement anodine. Selon l’opinion dominante, il s’agit d’une cession.

Les cryptos dans le divorce : ce qu’il faut en retenir

1. Fixez d’abord la date de référence, puis la valeur. Pour le patrimoine final, c’est, selon le paragraphe 1384 du code civil, le jour de la signification de la requête en divorce qui compte. Consignez le cours de ce jour-là, en euros, avec la source et l’heure. Les outils qui suivent avoirs et historique des cours figurent dans notre comparatif des logiciels fiscaux crypto.
2. Révélez tout et justifiez l’origine. L’obligation d’information du paragraphe 1379 du code civil couvre les comptes de plateforme comme les avoirs autoconservés. Les jetons hérités ou reçus en donation améliorent votre calcul au titre du paragraphe 1374, alinéa 2, mais seulement avec justificatif.
3. Vérifiez le délai de détention avant de vendre pour payer. Les avoirs détenus depuis plus d’un an sont exonérés à la vente, les plus récents non, et la remise de jetons au lieu d’argent vaut cession. Pour la conservation séparée qui suit, notre comparatif des portefeuilles matériels vous aidera.

Vous pouvez lire les dispositions citées dans leur texte, par exemple le paragraphe 1379 du code civil allemand sur l’obligation d’information et le paragraphe 23 de la loi allemande relative à l’impôt sur le revenu sur les opérations de cession privées.

(Au 23 septembre 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Il ne constitue pas davantage un conseil juridique. Les cours et les grilles tarifaires évoluent ; vérifiez les conditions auprès du prestataire avant tout achat.)