Comptes crypto en Allemagne : le fichier des comptes bancaires s’étend, avec un gel de cinq jours ouvrés

En Allemagne, la consultation automatisée des comptes doit à l’avenir couvrir aussi les comptes crypto. Selon un avant-projet du ministère fédéral des Finances (BMF) daté du 28 octobre 2026, les plateformes crypto et les autres prestataires de services sur cryptoactifs devraient verser les données de base de leurs comptes clients dans la procédure de consultation prévue à l’article 24c de la loi bancaire allemande (KWG). Les autorités sauraient alors auprès de quelle plateforme vous détenez un compte, depuis quand et s’il existe encore. Les soldes et les transactions individuelles ne font pas partie de ces données. La cellule de renseignement financier (CRF, FIU en allemand) pourrait en outre faire geler un compte de cryptoactifs jusqu’à cinq jours ouvrés en cas de soupçon de blanchiment, et un recours ne suspendrait pas ce gel.

Un point compte pour bien situer le texte : il s’agit d’un projet en cours de concertation au sein du gouvernement fédéral, non d’un droit en vigueur. La nouvelle loi de lutte contre le blanchiment (GwBG) doit remplacer l’actuelle loi sur le blanchiment au 10 juillet 2027. Si vous détenez du bitcoin, de l’ether ou d’autres jetons sur une plateforme, rien ne change pour vous d’ici là. Quiconque confie ses cryptoactifs à un prestataire sera toutefois plus facile à retrouver pour les autorités, et le gel d’un compte deviendra un instrument clairement encadré, assorti d’une durée maximale fixe.

Ce guide explique quelles données entrent dans la consultation des comptes, qui peut les obtenir, ce que le fisc apprend réellement par cette voie et comment se déroule un gel ordonné par la CRF. Il s’appuie sur le projet tel que présenté par Blocktrainer, sur la synthèse du cabinet ADVANT Beiten et sur les textes de loi en vigueur.

Ce que prévoit le projet du BMF sur la consultation des comptes crypto

Le projet s’intitule « loi transposant la sixième directive européenne anti-blanchiment et renforçant la prévention du blanchiment ». Il met en œuvre le paquet européen anti-blanchiment du 31 mai 2024. Sa pièce maîtresse est le règlement européen anti-blanchiment (AMLR, règlement (UE) 2024/1624), directement applicable dans tous les États membres à partir du 10 juillet 2027. S’y ajoutent la sixième directive anti-blanchiment (AMLD6, directive (UE) 2024/1640) et une modification de la directive sur l’information financière, qui interconnecte les registres nationaux des comptes à l’échelle européenne.

Comme l’essentiel des obligations des banques et des plateformes viendra désormais directement de Bruxelles, le ministère ne propose pas de simple révision. Il remplace la loi sur le blanchiment de 2017 par une nouvelle loi-cadre, la loi de lutte contre le blanchiment (Geldwäschebekämpfungsgesetz, GwBG). Celle-ci conserve ce qui doit être réglé au niveau national : autorités, pouvoirs d’intervention, accès aux données et amendes. Pour les investisseurs en cryptoactifs, trois points sont déterminants.

• Consultation des comptes : la procédure de l’article 24c KWG est étendue aux comptes de cryptoactifs et aux IBAN virtuels, et reliée aux registres des autres États de l’UE.
• Mesures d’urgence de la CRF : la CRF peut faire suspendre l’utilisation d’un compte bancaire, de paiement ou de cryptoactifs jusqu’à cinq jours ouvrés, et une transaction isolée jusqu’à dix jours ouvrés.
• Analyse des données : dans ses traitements automatisés, la CRF peut expressément exploiter aussi les adresses de portefeuilles auto-hébergés.

La modification relative aux comptes crypto figure dans la loi allemande sur la surveillance des marchés de cryptoactifs (KMAG). Selon le projet cité par Blocktrainer, « les prestataires de services sur cryptoactifs doivent aussi transmettre les données de base des comptes de cryptoactifs » à la procédure de consultation de l’article 24c KWG. Sont visées les plateformes agréées au titre du règlement européen MiCA. Les prestataires qui disposent déjà de cet agrément en Allemagne figurent dans notre panorama des plateformes crypto réglementées avec licence MiCA.

Consultation des comptes selon l’article 24c KWG : les données que votre plateforme devrait déclarer

La procédure de consultation des comptes est un répertoire central de données de base. Selon l’article 24c KWG, chaque établissement de crédit en Allemagne tient un fichier dans lequel il enregistre sans délai le numéro de compte, les dates d’ouverture et de clôture, les nom, prénom, adresse et date de naissance du titulaire et de chaque mandataire, ainsi que le bénéficiaire effectif. Le superviseur financier BaFin peut consulter ces données à tout moment de façon automatisée. La loi impose que l’établissement n’ait pas connaissance de la consultation.

Il doit désormais en aller de même pour les plateformes crypto. Selon le projet, seraient enregistrés l’identifiant du compte ainsi que les dates d’ouverture et de clôture. Une particularité concerne les plateformes qui n’attribuent pas d’adresse blockchain propre à chaque client. De nombreuses plateformes conservent les jetons de leurs clients dans des portefeuilles collectifs et ne répartissent les avoirs que dans leur comptabilité interne. Dans ce cas, le numéro d’affectation interne vaudrait identifiant du compte. Aucun compte client n’échapperait ainsi au registre, même s’il n’existe pas en tant qu’adresse distincte sur la blockchain.

Ce qui n’entre expressément pas dans la consultation : le solde, les avoirs en jetons et les mouvements du compte. Qui trouve un compte par cette procédure sait donc qu’il existe et à qui il appartient. Une autorité n’obtient l’historique des transactions que dans un second temps, par exemple par une demande de renseignements adressée à la plateforme ou par une décision dans le cadre d’une enquête pénale. Des conditions juridiques propres s’appliquent alors.

L’idée n’est pas nouvelle. Banques et caisses d’épargne alimentent ce système depuis de nombreuses années. D’après une statistique du ministère fédéral des Finances relayée par la Börsen-Zeitung en janvier 2021, les organismes publics ont consulté environ 1,01 million de fois des données de base de comptes via l’Office fédéral central des impôts en 2020, après environ 915 000 consultations l’année précédente. Les comptes crypto constituaient jusqu’ici un angle mort de ce décompte.

Qui peut recourir à la consultation des comptes : BaFin, CRF, enquêteurs et administration fiscale

Le registre lui-même est tenu par la banque ou la plateforme ; seules les autorités disposant d’une base légale peuvent l’interroger. Selon l’actuel article 24c KWG, il s’agit de la BaFin pour sa mission de surveillance et de la CRF pour ses missions au titre de la loi sur le blanchiment. Par l’intermédiaire de la BaFin, les parquets et les tribunaux, l’Office central des enquêtes douanières et l’Office central chargé de l’application des sanctions obtiennent aussi des informations sur demande. Les particuliers n’y ont pas accès, pas plus qu’un créancier ou un ancien conjoint.

Un second accès passe par le code fiscal allemand (AO). Selon l’article 93b AO, les établissements de crédit doivent tenir le fichier de l’article 24c KWG également à la disposition de l’administration fiscale. L’Office fédéral central des impôts consulte alors les données pour le compte du centre des impôts. S’y ajoutent, selon l’article 93, paragraphe 8, AO, d’autres organismes comme les agences pour l’emploi, les services sociaux, les offices des bourses d’études et les huissiers.

Les extraits publiés jusqu’ici ne permettent pas de dire si le projet étend expressément cette voie fiscale aux plateformes crypto. Le projet modifie explicitement l’article 24c KWG et la KMAG. L’article 93b AO ne vise aujourd’hui que les établissements de crédit. Le seul constat solide, pour l’instant : superviseur, CRF et enquêteurs obtiennent un accès direct aux comptes crypto. Pour le fisc, il faudra attendre le contenu du projet de loi gouvernemental.

Qu’est-ce qu’une consultation des comptes par le fisc selon l’article 93, paragraphe 7, AO ?

La consultation des comptes selon l’article 93, paragraphe 7, AO est une interrogation automatisée des données de base, déclenchée par le centre des impôts via l’Office fédéral central des impôts. Elle n’est permise que dans les cas prévus par la loi, par exemple pour le recouvrement d’impôts régis par la loi fédérale. Dans la plupart des cas, le fisc ne peut y procéder qu’après l’échec d’une demande de renseignements adressée à vous en tant que contribuable, ou si une telle demande n’a aucune chance d’aboutir. Selon l’article 93, paragraphe 9, AO, l’administration doit vous informer au préalable de cette possibilité, en général par des notices et des formulaires, puis vous avertir de la consultation.

Que se passe-t-il lors d’une consultation des comptes ?

Le résultat d’une consultation est une liste de comptes avec titulaire et durée, non des relevés. Si une autorité découvre ainsi un compte sur une plateforme crypto qui n’est jamais apparu dans votre déclaration d’impôts, elle dispose d’un point de départ pour un contrôle. Elle doit ensuite demander séparément les montants.

Consultation des comptes, DAC8 et demandes groupées : trois voies vers vos données crypto

De nombreux investisseurs en cryptoactifs confondent les différents canaux de déclaration. Ces voies s’imbriquent, mais elles livrent des données différentes.

• Consultation des comptes (projet) : données de base. Les autorités apprennent qu’un compte existe sur une plateforme crypto, à qui il appartient et depuis quand.
• DAC8 et loi sur la transparence fiscale des cryptoactifs : données de transactions. En application de la directive européenne DAC8, qui transpose le cadre international de déclaration des cryptoactifs (CARF) de l’OCDE, les plateformes enregistrent depuis janvier 2026 les achats, ventes et échanges de leurs clients et les déclareront à partir de 2027 à l’Office fédéral central des impôts. Le détail figure dans notre article sur la DAC8 et la KStTG.
• Demandes de renseignements groupées : l’administration fiscale et les services d’enquête fiscale peuvent dès aujourd’hui exiger d’une plateforme des données sur tout un groupe de clients, par exemple tous ceux dont le volume dépasse un certain seuil.

La consultation des comptes comble ainsi une lacune entre ces voies. La DAC8 couvre les prestataires soumis à l’obligation déclarative et fournit des données annuelles. La consultation montre à tout moment, et sans que l’établissement en soit averti, où des comptes existent.

Le projet ne change rien à l’imposition elle-même. Selon l’article 23 de la loi allemande sur l’impôt sur le revenu (EStG), les gains issus de cessions privées de cryptoactifs sont exonérés si plus d’un an s’écoule entre l’achat et la vente. Pendant le délai de détention, les gains restent exonérés jusqu’à un seuil de 1 000 euros par an. Qui documente intégralement ses achats, ventes et transferts entre portefeuilles a les justificatifs sous la main à chaque demande. Les logiciels fiscaux crypto et outils de suivi de portefeuille, qui rassemblent exports de plateformes et données blockchain, s’y prêtent.

Mesure d’urgence de la CRF : gel du compte pendant cinq jours ouvrés, sans effet suspensif

Le second volet du projet vous concerne plus directement que la consultation des comptes. Si la CRF dispose d’indices qu’une opération est liée au blanchiment, au financement du terrorisme ou à une infraction au droit du commerce extérieur, elle peut ordonner des mesures d’urgence au prestataire. Selon l’article 51 du projet de loi (GwBG-E), elle dispose de deux niveaux :

• Suspendre ou interdire une transaction isolée, pendant dix jours ouvrés au plus (art. 51, paragraphe 1, GwBG-E).
• Suspendre l’utilisation d’un compte bancaire, de paiement ou de cryptoactifs entier, ou l’ensemble de la relation d’affaires, pendant cinq jours ouvrés au plus (art. 51, paragraphe 2, GwBG-E).

Vous pouvez former un recours contre ces deux mesures. Selon le projet, il n’a toutefois pas d’effet suspensif : le gel reste en vigueur pendant l’examen. La CRF ne doit en outre pas être responsable des mesures d’urgence (art. 51, paragraphe 8, GwBG-E). Si vous manquez pendant ces jours une vente à un meilleur cours, le projet ne vous permet pas de réclamer de dommages et intérêts à l’administration.

Le pouvoir lui-même n’est pas nouveau. L’article 40 de l’actuelle loi sur le blanchiment autorise déjà la CRF à interdire les opérations sur un compte ou un compte-titres. Ce qui change, c’est la mention explicite des comptes de cryptoactifs et les délais. Aujourd’hui, les mesures de la CRF prennent fin au plus tard un mois après leur décision ou le cinquième jour ouvré suivant la transmission du dossier au parquet. Le projet fixe pour le gel d’un compte un plafond de cinq jours ouvrés. Si le parquet veut retenir les avoirs plus longtemps, il lui faut ensuite ses propres mesures au titre du code de procédure pénale, par exemple une saisie conservatoire.

Ordre de surveillance selon l’article 52 GwBG-E : suivi des transactions crypto sur instruction

L’ordre de surveillance est un autre instrument nouveau. Selon l’article 52 GwBG-E, la CRF peut enjoindre à un prestataire de surveiller de manière ciblée, pendant une période donnée, les transactions passant par certains comptes ou relations d’affaires, et d’en rendre compte. La condition est que les personnes concernées présentent un risque important de blanchiment, d’infractions connexes ou de financement du terrorisme. Là encore, un recours n’a pas d’effet suspensif.

Pour les clients d’une plateforme crypto, un tel ordre est invisible. L’interdiction de divulgation, dite interdiction du « tipping-off », empêche déjà les prestataires d’informer leurs clients d’une déclaration de soupçon ou d’une procédure en cours. Un agent du support qui n’évoque qu’un vague « contrôle de conformité » lors d’un gel obéit donc souvent à une obligation légale. Notre guide sur la résiliation de compte pour soupçon de blanchiment décrit les délais applicables dans les banques après une déclaration de soupçon.

En contrepoids, le projet prévoit auprès de la CRF un délégué aux droits fondamentaux indépendant de toute instruction (art. 48 GwBG-E). Il doit veiller au respect des droits fondamentaux dans le travail de l’administration et signaler d’éventuelles atteintes. La portée réelle de cette fonction ne pourra être évaluée qu’une fois celle-ci en place.

Portefeuilles auto-hébergés dans le projet : ce que permet l’article 65, paragraphe 5, GwBG-E

Pour les adeptes de l’auto-conservation, ou self custody, un détail de l’article 65, paragraphe 5, GwBG-E retient l’attention. La disposition énumère les données personnelles que la CRF peut analyser au moyen d’applications automatisées. Aux côtés des noms, dates de naissance, adresses postales et électroniques et identifiants de comptes de cryptoactifs figurent expressément les « adresses de portefeuilles de cryptoactifs auto-hébergés ».

Il n’en découle aucune obligation de déclarer ses portefeuilles privés à une autorité. La disposition encadre ce que la CRF peut faire des données dont elle dispose déjà, par exemple issues de déclarations de soupçon ou de la règle de voyage applicable aux transferts de cryptoactifs. En vertu de cette règle, les plateformes enregistrent déjà les adresses des destinataires lors des retraits. La conséquence pour la vie privée n’en est pas moins réelle : une fois une adresse reliée à une personne, chaque flux de paiement de cette adresse peut être retracé sur une blockchain publique comme celle du bitcoin.

L’auto-conservation protège donc contre un autre risque que la surveillance. Qui détient ses jetons avec ses propres clés sur un portefeuille matériel ne peut être touché par aucun gel de compte de la CRF sur une plateforme, faute de compte qu’un prestataire pourrait suspendre. Il n’en devient pas anonyme pour autant.

Compte crypto gelé : justificatif d’origine des fonds, recours et déblocage

Si votre plateforme n’affiche soudain plus de retraits, il ne s’agit pas forcément d’une mesure de la CRF. Les contrôles internes du prestataire sont plus fréquents, par exemple après un dépôt important ou un retrait vers une adresse suspecte. Notre article sur l’autocertification auprès d’une plateforme crypto décrit un tel cas. Dans les deux situations, les mêmes documents sont utiles.

1. Tenir prêt un justificatif d’origine des fonds : un justificatif d’origine crypto établit d’où provient l’argent de vos achats et par quelle voie les jetons sont arrivés sur le compte. Il comprend les relevés bancaires du dépôt, les justificatifs d’achat sur d’anciennes plateformes, les rapports fiscaux et la liste de vos adresses de portefeuille. Pour des montants élevés, une attestation de patrimoine établie par un conseiller fiscal peut aussi aider.
2. Interroger le prestataire par écrit : demandez par ticket quels documents la plateforme exige, et transmettez-les au complet. En raison de l’interdiction de divulgation, le prestataire n’a peut-être pas le droit de vous donner un motif.
3. Surveiller les délais : selon le projet, un gel de compte par la CRF doit prendre fin après cinq jours ouvrés, celui d’une transaction isolée après dix jours ouvrés. Si un gel dure plus longtemps, soit une autre base juridique est en jeu, soit un parquet a repris le dossier. À ce stade au plus tard, l’affaire relève d’un avocat en droit bancaire ou pénal.
4. Connaître le déblocage pour les frais de subsistance : l’article 40, paragraphe 5, de l’actuelle loi sur le blanchiment permet à la CRF de débloquer sur demande des avoirs gelés dans la mesure où ils couvrent les besoins vitaux ou des pensions alimentaires. On ignore encore si le projet reprend cette règle telle quelle.

Une conclusion pratique vaut indépendamment de la loi : qui conserve l’ensemble de ses cryptoactifs sur une seule plateforme n’a plus accès à rien en cas de gel. Une répartition entre une plateforme réglementée pour le négoce et un portefeuille personnel pour les avoirs de long terme limite ce risque.

Calendrier de la loi anti-blanchiment : Conseil des ministres, Bundestag, 10 juillet 2027

Le projet fait l’objet d’une concertation entre les ministères. Selon ADVANT Beiten, une adoption en Conseil des ministres est prévue avant la fin de l’année. Le Bundesrat et le Bundestag en débattront ensuite, et le texte peut encore beaucoup évoluer d’ici là, y compris sur les délais de gel des comptes. Les échéances européennes, elles, sont fixées : le règlement européen anti-blanchiment s’applique à partir du 10 juillet 2027, et l’Allemagne doit avoir transposé la sixième directive anti-blanchiment à cette date.

À la même date entre en vigueur une nouveauté que beaucoup négligent. À partir du 10 juillet 2027, un plafond de 10 000 euros s’applique dans toute l’UE aux paiements en espèces dans les transactions commerciales (art. 80 AMLR). Les paiements entre particuliers en sont exclus. L’interdiction de payer un bien immobilier en Allemagne en espèces ou en cryptoactifs existe déjà selon l’article 16a de la loi sur le blanchiment. Le projet la transfère à l’article 9 GwBG-E et l’étend à l’acquisition de parts de sociétés propriétaires d’un bien immobilier en Allemagne.

Pour les plateformes crypto, le travail commence plus tôt. Les prestataires doivent préparer leurs données clients pour qu’elles soient consultables à tout moment dès le lancement de la procédure, y compris pour les comptes sans adresse blockchain propre. Qui détient aujourd’hui un compte auprès d’un prestataire sans agrément allemand ou européen n’est pas concerné par cette obligation déclarative, mais perd la protection de la surveillance européenne, par exemple la séparation entre avoirs des clients et patrimoine de l’entreprise.

Consultation des comptes crypto : jusqu’en juillet 2027 pour mettre de l’ordre

La loi n’arrivera pas du jour au lendemain, mais la direction est claire : les comptes crypto deviendront aussi faciles à retrouver pour les autorités que des comptes courants, et les gels obéiront à des règles fixes. Trois démarches vous placent en bonne position.

1. Examiner son prestataire : conservez vos avoirs de négoce sur une plateforme agréée au niveau européen qui sépare les fonds de ses clients. Une sélection figure parmi les plateformes crypto réglementées comparées. Ce que MiCA exige de ces prestataires est exposé dans notre synthèse sur la licence MiCA.
2. Conserver soi-même ses avoirs de long terme : les jetons gardés pendant des années ont leur place sur un portefeuille matériel personnel, hors de portée d’un gel de compte. Les appareils adaptés figurent dans notre comparatif des portefeuilles matériels.
3. Compléter sa documentation : exportez l’historique de toutes vos plateformes et de tous vos portefeuilles, y compris des comptes clos, dans un outil fiscal. Vous disposerez ainsi d’un justificatif d’origine des fonds et d’un rapport fiscal issus d’une même source si une plateforme ou le fisc vous interroge. Les outils adaptés figurent parmi les logiciels fiscaux crypto.

(Au 9 novembre 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les cours et les grilles tarifaires évoluent ; vérifiez les conditions auprès du prestataire avant tout achat.)