Calcular el impuesto cripto en Alemania: fórmula, ejemplo y tabla de tributación 2026

¿Tributas en España? Nuestra guía de impuestos de las criptomonedas en España explica los tipos del 19 al 30 %, las permutas y el Modelo 721.

Actualizado el 24 de octubre de 2026: tabla recalculada con exactitud según la tarifa 2026, recargo de solidaridad con el umbral 2026 de 20.350 euros, un nuevo ejemplo con precios de Bitcoin de 2026 y el estado de la reforma prevista.

El impuesto cripto alemán se calcula en tres pasos: precio de transmisión menos coste de adquisición menos comisiones da la ganancia. Si la compra fue hace menos de un año y tu ganancia total por ventas privadas alcanza 1.000 euros en el año, se suma a tus demás rentas. El impuesto es entonces la diferencia entre tu impuesto sobre la renta con y sin la ganancia cripto, más el recargo de solidaridad.

Cuánto supone depende mucho de tus demás rentas: con 40.000 euros de renta imponible, 10.000 euros de ganancia cripto cuestan 3.339 euros; con 80.000 euros, 4.699,80 euros, es decir, el 47 %. Estas reglas se aplican sin cambios en 2025 y 2026. El anteproyecto del 30 de septiembre de 2026 solo afectaría a compras desde 2027, y el Gobierno no lo aprobó el 14 de octubre de 2026.

Calcula con tus propias cifras: la calculadora gratuita de impuestos cripto de CryptoTicker lee la exportación CSV de Coinbase, Bitpanda, Kraken, Binance o Trade Republic, asigna a cada venta las compras consumidas según FIFO y muestra el plazo de tenencia, la ganancia imponible y el límite exento de cada año. No necesita cuenta, y tus datos se quedan en tu navegador.

La fórmula: cómo calcular el impuesto cripto

La ganancia de una venta privada la define el artículo 23, apartado 3 de la ley alemana del impuesto sobre la renta:

Precio de transmisión menos coste de adquisición menos gastos = ganancia o pérdida

• Precio de transmisión: lo obtenido en euros. En un intercambio cripto por cripto, el valor de mercado de las monedas recibidas en el momento del intercambio; al pagar, el valor del bien.
• Coste de adquisición: el precio de compra con la comisión de compra. En las recompensas de staking, el valor de mercado el día en que se reciben.
• Gastos: comisiones de venta y de red atribuibles a esa venta. Un monedero de hardware o una suscripción a un software fiscal no cuentan.

Una ganancia solo tributa si se cumplen dos condiciones a la vez: no pasó más de un año entre compra y venta, y la ganancia total de todas las ventas privadas del año es de al menos 1.000 euros. El impuesto no es un tipo fijo, sino lo que la ganancia cripto aumenta tu impuesto según el artículo 32a EStG.

Ejemplo con precios de Bitcoin de 2026: FIFO, coste medio y plazo de tenencia

El ejemplo muestra por qué el orden de las compras decide el impuesto. Compras dos veces 0,1 Bitcoin y después vendes 0,1 Bitcoin. Los precios son precios diarios en euros de CoinMarketCap; las comisiones se omiten para mayor claridad.

Qué compra se considera vendida lo regula la circular del BMF del 6 de marzo de 2025: para el plazo de tenencia, las monedas compradas primero se consideran vendidas primero (primera entrada, primera salida), por monedero. Para el importe de la ganancia, la circular prevé el método del coste medio y admite también FIFO por simplificación. El resultado cambia mucho:

Con FIFO resulta una pérdida de 1.025,45 euros, que declaras y puedes compensar con otras ganancias por ventas privadas. Con el coste medio queda una ganancia de 571,58 euros, por debajo del límite exento mientras no tengas otras ganancias en el año. Quien aplicara la compra barata de julio tributaría por 2.168,62 euros; con 50.000 euros de otras rentas serían 769 euros de impuesto por un método que el BMF no contempla.

El plazo de tenencia corre por separado para cada compra. La compra A puede venderse sin impuesto desde el 16 de enero de 2027, la compra B desde el 2 de julio de 2027. Nuestro artículo sobre FIFO con varios exchanges y monederos muestra cómo funciona con varias cuentas.

Tabla del impuesto cripto 2026: lo que queda de 10.000 euros de ganancia

La tabla muestra el impuesto adicional sobre 10.000 euros de ganancia cripto dentro del plazo de un año, según tus demás rentas imponibles. Usa la tarifa básica 2026 para contribuyentes solteros con recargo de solidaridad, sin impuesto eclesiástico. A diferencia de muchas tablas en internet, no multiplica sin más el tipo marginal por la ganancia: calcula el impuesto con y sin la ganancia, porque una ganancia grande te hace pasar por varios tramos de la progresividad.

Destacan dos puntos. Primero, el recargo de solidaridad: según el artículo 3 de la ley del recargo de solidaridad, solo se aplica cuando el impuesto sobre la renta de 2026 supera 20.350 euros, es decir, para un soltero a partir de unos 75.000 euros de renta imponible. En las cuatro primeras filas de la tabla no aparece. Las calculadoras que suman un 5,5 % fijo sobrestiman el impuesto.

Segundo, la zona de transición. Por encima del umbral, el recargo no salta de golpe al 5,5 %, sino que crece con el 11,9 % del exceso. Quien tiene 80.000 euros de renta y obtiene 10.000 euros de ganancia cripto cae justo en esa zona: la ganancia sube el impuesto sobre la renta en 4.200 euros y el recargo en 499,80 euros. Con un 47,0 %, la carga ahí es casi tan alta como al tipo máximo. Puede sumarse el impuesto eclesiástico del ocho o nueve por ciento del impuesto sobre la renta.

El límite exento de 1.000 euros: el euro más caro

Las ganancias por ventas privadas quedan exentas si la ganancia total del año es inferior a 1.000 euros. Es un límite exento, no un mínimo exento: con 999 euros no pagas nada, con 1.000 euros tributa todo el importe. Con 50.000 euros de otras rentas, ese euro cuesta 353 euros de impuesto. El límite vale para todas las ventas privadas juntas, también el oro, y en los matrimonios por separado para cada persona.

Qué necesitas para el cálculo

Para cada posición vendida necesitas cuatro datos. Si falta uno, el cálculo se convierte en una estimación:

• Fecha de adquisición con hora, porque el plazo se cuenta al día.
• Coste de adquisición en euros con la comisión de compra.
• Fecha y precio de transmisión, también en euros.
• El monedero o exchange, porque el orden de consumo vale por monedero.

Un intercambio cripto por cripto no tiene precio en euros. Entonces aplicas el valor de mercado en el momento del intercambio, para ambas partes de la operación. El BMF admite para ello un precio diario de un exchange o de un portal de cotizaciones, siempre que lo uses de forma coherente.

Dónde fallan las calculadoras sencillas

Mientras compres una vez y vendas una vez, el cálculo es sencillo. En cuanto compras varias veces, el orden de consumo decide qué monedas se consideran vendidas, y con ello el impuesto, como muestra el ejemplo anterior.

FIFO suele jugar a tu favor, porque consume primero las posiciones más antiguas y a menudo ya exentas. Solo se aplica bien con un historial completo por monedero. Cómo influye en un plan de ahorro lo muestra nuestro artículo sobre Bitcoin, plan de ahorro e impuestos en Alemania.

Cuándo basta una calculadora y cuándo hace falta un software

Una calculadora basta si tienes pocas compras, todas en el mismo exchange, y solo operas contra euros. La calculadora de impuestos de CryptoTicker te da entonces los totales para la Anlage SO en pocos minutos.

Un software especializado compensa en cuanto se da uno de estos casos:

• Operas en varios exchanges o transfieres entre monederos.
• Intercambias cripto por cripto, porque cada operación necesita entonces dos valores de mercado.
• Tienes un plan de ahorro con muchas aportaciones.
• Recibes ingresos de staking o préstamos que deben valorarse en el momento de recibirlos.

Qué programas lo hacen y cuánto cuestan está en nuestra comparativa de software fiscal cripto. Dónde van los resultados en la declaración lo explica nuestra guía de la declaración de la renta cripto en Alemania.

Qué cambiaría en el cálculo a partir de 2027

Según el anteproyecto del Ministerio Federal de Finanzas del 30 de septiembre de 2026, los criptoactivos comprados después del 31 de diciembre de 2026 tributarían como activos de capital: gravamen fijo del 25 % más recargo de solidaridad sobre la ganancia, sin importar el plazo de tenencia. Para esas compras, la tabla anterior se reduciría a una sola cifra, el 26,375 % antes del impuesto eclesiástico. Desde el 1 de enero de 2028, los exchanges retendrían el impuesto directamente. Si el exchange no conoce el coste de adquisición, el proyecto prevé como base sustitutiva el 50 % de lo obtenido en la venta.

Para todo lo que compres hasta finales de 2026, el cálculo seguiría siendo el descrito aquí. No hay nada aprobado; el Gobierno no aprobó el proyecto el 14 de octubre de 2026. Seguimos el estado actual en nuestro resumen de la reforma del plazo de tenencia cripto, y el marco legal completo en nuestra guía del impuesto cripto en Alemania.

A 24 de octubre de 2026. Todos los ejemplos son simplificados, calculados para contribuyentes solteros con la tarifa básica 2026 y sin impuesto eclesiástico. Este artículo no es asesoramiento fiscal.