Staking Rewards dokumentieren: So vermeidest du Fehler

Staking Rewards dokumentieren: So vermeidest du später Probleme

Staking Rewards wirken zunächst unkompliziert: Du stellst Kryptowährungen für ein Netzwerk bereit und erhältst dafür regelmäßig zusätzliche Token. Spätestens bei der Steuererklärung stellt sich jedoch die Frage, wann die Rewards zugeflossen sind, welchen Euro-Wert sie damals hatten und wie ein späterer Verkauf berechnet werden muss.

Wenn du diese Informationen erst Monate später zusammensuchst, entstehen schnell Lücken. Kurse haben sich verändert, Plattformübersichten zeigen möglicherweise nur aktuelle Summen und einzelne Rewards wurden automatisch reinvestiert. Eine laufende Dokumentation ist deshalb wichtiger als eine bloße Übersicht über deinen heutigen Bestand.

Nicht nur die Auszahlung zählt

Beim passiven Staking stellst du deine Kryptowerte bereit, ohne selbst als Validator an der Blockerstellung mitzuwirken. Die Coins werden häufig zeitweise gebunden, während du zusätzliche Kryptowerte als Vergütung erhältst. Nach Auffassung des Bundesfinanzministeriums gehören solche Einnahmen im Privatvermögen in der Regel zu den sonstigen Einkünften nach § 22 Nummer 3 EStG. Maßgeblich ist grundsätzlich der Marktwert der erhaltenen Rewards beim Zugang. Entscheidend ist daher nicht, welchen Wert die Token am Jahresende haben. Relevant ist zunächst der Euro-Wert zu dem Zeitpunkt, an dem sie dir steuerlich zugeflossen sind.

Claiming und automatische Gutschriften unterscheiden

Je nach Staking-Modell werden Rewards unterschiedlich bereitgestellt. Manche Vergütungen landen automatisch in deiner Wallet. Andere musst du aktiv abrufen, also „claimen“.

Das BMF akzeptiert vereinfachend, unterjährig den Zeitpunkt der Einbuchung in der Wallet beziehungsweise des Claimings als Zugangszeitpunkt. Noch nicht geclaimte Rewards müssen allerdings spätestens zum Ende des Kalenderjahres berücksichtigt werden.

Ein dauerhaftes Verschieben des Claimings verhindert die steuerliche Erfassung daher nicht automatisch. Für dich bedeutet das: Es reicht nicht, nur tatsächlich ausgezahlte Beträge zu speichern. Auch offene, aber bereits entstandene Rewards solltest du zum Jahresende prüfen.

Diese Angaben solltest du für jeden Reward speichern

Eine brauchbare Dokumentation sollte mindestens folgende Informationen enthalten:

• Datum und Uhrzeit des Zugangs oder Claimings
• Kryptowährung und erhaltene Menge
• Euro-Wert zum jeweiligen Zeitpunkt
• verwendete Kursquelle
• Wallet oder Staking-Account
• Art des Rewards
• Transaktionskennung, sofern vorhanden

Bei vielen kleinen Ausschüttungen kann eine strukturierte Monats- oder Jahresübersicht sinnvoll sein. Die einzelnen Werte sollten trotzdem nachvollziehbar bleiben.

Einheitliche Kurse verwenden

Nicht jede Plattform zeigt den damaligen Euro-Wert eines Rewards an. In diesem Fall kannst du den Wert mithilfe historischer Marktkurse rekonstruieren. Das Bundesfinanzministerium erlaubt grundsätzlich die Verwendung eines nachvollziehbar ermittelten Marktkurses. Auch ein einheitlich verwendeter Tageskurs kann akzeptiert werden. 

Wichtig ist, dass du die Bewertungsmethode nicht je nach steuerlichem Vorteil wechselst. Verwendest du Tageskurse, solltest du dokumentieren, ob es sich um Tagesdurchschnitts-, Tageszeit- oder Schlusskurse handelt. Dieselbe Methode solltest du anschließend konsequent auf vergleichbare Rewards anwenden.

Die 256-Euro-Freigrenze beachten

Einkünfte aus Leistungen nach § 22 Nummer 3 EStG bleiben steuerfrei, wenn sie im Kalenderjahr insgesamt weniger als 256 Euro betragen. Dabei handelt es sich um eine Freigrenze und nicht um einen Freibetrag. Wird die Grenze erreicht oder überschritten, entfällt die Begünstigung grundsätzlich vollständig. Die Grenze gilt nicht separat für jede Kryptowährung, Plattform oder Wallet. Zusammenzurechnen sind die entsprechenden Einkünfte des gesamten Kalenderjahres.

Beim späteren Verkauf entsteht eine zweite Berechnung

Der beim Zugang angesetzte Euro-Wert dient grundsätzlich zugleich als Anschaffungskostenbasis der erhaltenen Token. Ein Beispiel: Du erhältst Staking Rewards im Wert von 300 Euro. Diese 300 Euro können zunächst als sonstige Einkünfte relevant sein. Verkaufst du die Token einige Monate später für 420 Euro, beträgt der mögliche zusätzliche Veräußerungsgewinn 120 Euro:

420 Euro Verkaufserlös – 300 Euro Anschaffungskosten = 120 Euro Gewinn

Der ursprüngliche Wert wird damit nicht doppelt besteuert. Beim späteren Verkauf geht es nur um die Wertentwicklung seit dem Zugang. Verkaufst oder tauschst du die erhaltenen Token innerhalb eines Jahres, kann der Gewinn als privates Veräußerungsgeschäft steuerpflichtig sein. Der Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften bleibt steuerfrei, wenn er im Kalenderjahr weniger als 1.000 Euro beträgt.

Automatisches Reinvestieren nicht übersehen

Bei manchen Staking-Modellen werden Rewards automatisch deinem eingesetzten Bestand hinzugefügt. Wirtschaftlich wirkt das möglicherweise wie ein einziger wachsender Bestand. Für die Dokumentation entstehen jedoch fortlaufend neue Zugänge mit eigenen Mengen, Werten und Anschaffungszeitpunkten.

Wenn du später einen Teil verkaufst, musst du nachvollziehen können, welche Einheiten aus dem ursprünglichen Kauf und welche aus den einzelnen Rewards stammen. Eine reine Anzeige des Gesamtbestands reicht dafür nicht aus.

Plattformübersichten regelmäßig sichern

Staking-Dashboards zeigen häufig nur aktuelle Rewards, kumulierte Erträge oder begrenzte Zeiträume. Deshalb solltest du Transaktions- und Reward-Übersichten regelmäßig exportieren oder anderweitig sichern. Zusätzlich können Wallet-Daten, Screenshots und Jahresübersichten hilfreich sein. Entscheidend ist, dass sich Menge, Zeitpunkt und Euro-Wert später nachvollziehbar erklären lassen.

Fazit

Staking Rewards verursachen vor allem dann Probleme, wenn du ihre Dokumentation aufschiebst. Für jede Vergütung solltest du Zugang, Menge, Euro-Wert und Kursquelle festhalten. Auch offene Rewards gehören zum Jahresende auf den Prüfstand. Besonders wichtig ist die Trennung der beiden steuerlichen Ebenen: Zunächst kann der Reward beim Zugang als Einkommen relevant sein. Beim späteren Verkauf oder Tausch wird anschließend nur noch die seitdem entstandene Wertveränderung betrachtet.