荷兰将对未实现的加密货币收益征税：您需要了解的内容

荷兰的税收格局正在经历重大变化。多年来，荷兰的投资者一直在第3框下按照“虚构收益”系统运作，但最近一系列最高法院的裁决迫使政府采取行动。从2028年1月开始，一项名为“Wet werkelijk rendement box 3”（第3框实际收益法）的新立法提案将引入资本增长税。

对于加密货币持有者来说，这一变化是革命性的——并且可能代价不菲。与当前系统不同，新规则将针对未实现的资本收益，这意味着即使您没有出售一枚聪，也可能需要为您的比特币增值部分缴税。

新资本增长税如何运作

2028年改革的核心是从“视同”收益过渡到实际收益。根据拟议的“资本增长”模式，荷兰税务机关（Belastingdienst）将查看您每年年初和年末的总财富。

对“账面”收益征税

如果您持有以太坊或其他数字资产，政府将计算1月1日和12月31日之间的市场价值差异。

• 价格上涨：如果您的投资组合增长了€10,000，则该金额的全部将被视为当年的应税收入，即使这些币仍在您的硬件钱包中。
• 质押和收益：直接收入，如质押奖励或借贷利息，也将作为实际收益的一部分征税。

36%的税率

当前提案建议对这些实际收益征收36%的统一税率。然而，计划中有一个小的“免税”门槛，预计每人约为€1,800，是针对总收益而非总资产价值的门槛。

加密平台和DAC8合规

为了确保没有人“忘记”报告其持有情况，荷兰自2026年起已经开始实施欧洲DAC8指令。该指令要求加密货币交易所和服务提供商自动与税务机关共享用户数据。

到2028年，Belastingdienst将直接从平台获取您的持有数据。这使得投资者保持准确记录变得至关重要。使用专业的加密税务软件可以帮助您自动跟踪这些未实现的收益和损失，确保您不会因意外的罚款而受到打击。

“房地产”例外

有趣的是，并非所有资产都被同等对待。虽然加密货币、股票和债券将面临未实现收益的税收，但房地产（除了您的主要住所）将遵循资本收益模式。这意味着房地产投资者只有在实际出售物业时才需为增值部分缴税，但租金收入仍将每年征税。

如果市场崩溃会发生什么？

交易者的一个主要担忧是“加密冬天”期间会发生什么。如果您的资产价值下降，新系统允许损失补偿。

• 抵消：您可以使用损失抵消同一年内的收益。
• 结转：如果您有净损失，可以无限期结转至未来年份，以在市场恢复时减少应税收入。

正如德勤等主要机构报道的那样，尽管由于潜在的“流动性问题”（纳税人需要出售资产以支付税款）该计划具有争议性，但政府正在推进以遵守最高法院的要求。

免责声明：本文仅供信息参考，不构成财务或法律税务建议。税法可能会发生变化，2028年的提案仍在议会辩论中。您应咨询合格的荷兰税务专业人士以了解您的具体情况。